Elektronické podávanie daňového priznania: povinnosť, výhody a výnimky

S blížiacim sa termínom na podanie daňového priznania k dani z príjmu, ktorý je stanovený na 31. marca, sa čoraz viac daňovníkov zamýšľa nad tým, ako tento proces čo najefektívnejšie zvládnuť. Jednou z možností, ako ušetriť čas a zároveň minimalizovať riziko chýb, je elektronické podanie daňového priznania prostredníctvom portálu finančnej správy. Hoci pre niektoré subjekty je elektronická komunikácia s finančnou správou už niekoľko rokov povinná, pre iných predstavuje dobrovoľnú, no stále výhodnú alternatívu.

Povinnosť elektronickej komunikácie s finančnou správou

Firmy a fyzické osoby podnikatelia (živnostníci a iné samostatne zárobkovo činné osoby - SZČO) majú povinnosť komunikovať s finančnou správou elektronicky už od roku 2018. Táto povinnosť sa vzťahuje na právnické osoby zapísané v obchodnom registri a ich zástupcov, ako aj na fyzické osoby - podnikateľov. Ak teda spadáte do niektorej z týchto kategórií, daňový úrad vám daňové priznanie podané inak ako elektronicky vráti, resp. neprevezme. V prípade, že nestihnete včas odovzdať elektronické priznanie, môže vám byť vyrubená pokuta. Je preto dôležité, aby ste si včas vybavili prístup a zaregistrovali sa pre elektronické doručovanie. Aj prípadné oznámenie o odklade daňového priznania je potrebné podať už len elektronicky.

Kto nemusí podávať daňové priznanie elektronicky?

Niektoré osoby a spoločnosti však nemajú povinnosť podávať daňové priznanie elektronickou formou. Medzi tieto subjekty patria:

• Občianske združenia a neziskové organizácie: Elektronická komunikácia je pre ne aj po 1. januári 2018 dobrovoľná, keďže nie sú zapísané v obchodnom registri. Táto úprava sa nezmenila ani v nasledujúcich rokoch.
• Pozemkové spoločenstvá: Ani pozemkové spoločenstvá nie sú povinné komunikovať s finančnou správou elektronicky, nakoľko nie sú zapísané v obchodnom registri.
• Fyzické osoby majúce príjem z prenájmu: Ak máte ako fyzická osoba byt alebo dom v prenájme, nemusíte ešte komunikovať s daňovým úradom a vypĺňať daňové priznanie elektronicky. Povinnosť elektronickej komunikácie sa týka len fyzických osôb, ktoré sú podnikateľmi, registrovanými pre daň z príjmov podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

Tieto subjekty si môžu vybrať, či sa zaregistrujú pre elektronickú komunikáciu, alebo budú všetky úkony, vrátane podania daňového priznania, riešiť osobne, prípadne poštou. V prípade, že sa rozhodnú pre druhú možnosť, budú si musieť vyplniť tlačivo daňového priznania. Môžu tak urobiť elektronicky a následne si tlačivo vytlačiť, prípadne vyplniť prázdne tlačivo a zaniesť ho na daňový úrad alebo poslať poštou.

Výhody elektronického podávania daňového priznania

Elektronické podávanie daňového priznania prináša daňovníkom množstvo výhod:

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

• Úspora času: Elektronické vyplnenie a odoslanie daňového priznania je rýchlejšie a pohodlnejšie ako manuálne vypĺňanie a osobné doručenie alebo zasielanie poštou.
• Istota správnosti: Systémová logická kontrola dokumentu upozorní na prípadné chyby a nedostatky, čím sa minimalizuje riziko nesprávne vyplneného priznania.
• Automatické výpočty: Množstvo údajov systém automaticky počíta a dopĺňa do zvýraznených riadkov správne hodnoty, čo uľahčuje proces vyplňovania.
• Dostupnosť 24/7: Daňové priznanie môžete vyplniť a odoslať kedykoľvek a odkiaľkoľvek, bez ohľadu na otváracie hodiny daňového úradu.
• Prehľad o podaniach: V elektronickom systéme máte prehľad o všetkých podaných daňových priznaniach a iných dokumentoch.

Ako podať daňové priznanie elektronicky?

Na elektronické podanie daňového priznania potrebujete:

1. Registráciu na portáli finančnej správy: Ak ešte nie ste registrovaný, je potrebné sa zaregistrovať. Ak máte občiansky preukaz s čipom (eID), môžete sa zaregistrovať prostredníctvom portálu www.slovensko.sk (ÚPVS). Ak nemáte eID, môžete sa zaregistrovať pomocou formulára na stránke finančnej správy.
2. Prihlásenie do systému: Po úspešnej registrácii sa môžete prihlásiť do systému pomocou eID karty a BOK kódu alebo pomocou identifikátora a hesla.
3. Vyplnenie daňového priznania: V systéme si vyberte príslušný formulár daňového priznania (napr. daňové priznanie FO typ A) a vyplňte ho podľa pokynov.
4. Podpísanie a odoslanie: Po vyplnení daňové priznanie podpíšte a odošlite elektronicky.

Dôležité upozornenie: Ak podávate daňové priznanie elektronicky prvýkrát, začnite s registráciou dostatočne vopred, pretože proces registrácie, prihlásenia a autorizácie môže trvať aj niekoľko dní. V prípade, že budete na odpoveď čakať dlhšie ako 24 hodín, odporúčame sa telefonicky kontaktovať s príslušným daňovým úradom alebo Finančnou správou SR.

Kto nemusí podávať daňové priznanie vôbec?

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2020 nie je povinná podať:

• fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy za rok 2020 nepresiahli sumu 2 207,10 eur (príjmy rovné alebo nižšie ako 2 207,10 eur), ak nevykazuje daňovú stratu,
• fyzická osoba, ktorá mala v roku 2020 príjmy len zo závislej činnosti (zo zamestnania) a požiadala svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň, pričom mu predložila v ustanovenom termíne (do 15. februára) všetky potrebné doklady.

Dobrovoľné podanie daňového priznania: kedy sa oplatí?

Aj keď vám nevznikla povinnosť podať daňové priznanie, v niektorých prípadoch sa to môže oplatiť. Ide najmä o situácie, kedy si môžete uplatniť rôzne daňové úľavy a získať tak zrazenú daň späť. Medzi najčastejšie prípady patria:

• Študenti, ktorí pracovali na základe dohody o brigádnickej práci študentov: Ak ich príjmy neprekročili 2 823,24 eura, zamestnávateľ im z príjmu strhával preddavky na daň z príjmu a neuplatňovali si nezdaniteľnú časť základu dane za celých 12 mesiacov, môžu si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka a získať preplatok na dani.
• Poberatelia dôchodku, ktorí počas roka pracovali na dohodu alebo pracovnú zmluvu: Ak ich príjmy zo zamestnania neprekročili 2 823,24 eura a zamestnávateľ im zrazil z príjmu preddavok na daň, môžu podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane.
• Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke: Ak ich príjmy neprekročili 2 461,41 eura, môžu si v daňovom priznaní dodatočne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy boli na materskej/rodičovskej dovolenke a získať preplatok na dani.
• Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí boli časť roka nezamestnaní: Ak ich celkové zdaniteľné príjmy neprekročili 2 823,24 eura, môžu si podať dobrovoľné daňové priznanie, v ktorom si uplatnia výšku nezdaniteľnej časti základu dane za mesiace, kedy boli evidovaní na úrade práce.

Okrem toho sa oplatí podať daňové priznanie aj v prípade, ak ste si počas roka neuplatňovali rôzne daňové úľavy, na ktoré ste ale mali nárok, ako napríklad daňový bonus na dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku alebo nezdaniteľnú časť základu dane za 3. pilier - doplnkové dôchodkové sporenie.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre odchod hasiča do dôchodku

Daňové priznanie za zomrelého daňovníka

Povinnosť podať daňové priznanie za zomrelého daňovníka za príslušnú časť roka sa vzťahuje na jeho dediča. Ak je dedičov viac, daňové priznanie podáva ten, ktorému to vyplýva z dohody dedičov. Daňové priznanie sa podáva v lehote do troch mesiacov po smrti daňovníka. Správca dane môže túto lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť na základe žiadosti dediča.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre nemocenské dávky

tags: #musi #dochodca #podat #danove #priznanie #elektronicky