- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru a ich vplyv na odvody pre dôchodcov
Zamestnávatelia majú možnosť uzatvárať s fyzickými osobami dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, ktoré predstavujú alternatívu k štandardnému pracovnému pomeru. Tieto dohody, medzi ktoré patrí dohoda o vykonaní práce (DoVP), dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ) a dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ), majú svoje špecifiká, najmä pokiaľ ide o odvodové povinnosti. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad o odvodoch pri dohodách, so zameraním na situáciu dôchodcov.
Typy dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru
Zákonník práce definuje tri základné typy dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru:
- Dohoda o vykonaní práce (DoVP): Vzťahuje sa na prácu, ktorá je definovaná výsledkom. Celkový rozsah práce nesmie presiahnuť 350 hodín v kalendárnom roku u jedného zamestnávateľa.
- Dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ): Upravuje príležitostnú činnosť vymedzenú druhom práce. Rozsah pracovného času nesmie presiahnuť 10 hodín týždenne. Existuje aj špeciálny typ, dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce, kde je maximálny rozsah 520 hodín v kalendárnom roku.
- Dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ): Je určená pre žiakov stredných škôl a študentov dennej formy vysokoškolského štúdia do 26 rokov. Rozsah práce nesmie presiahnuť 20 hodín týždenne v priemere.
Odvodové povinnosti pri dohodách
Rovnako ako pri štandardnom pracovnom pomere, aj pri dohodách vznikajú odvodové povinnosti. Tieto povinnosti sa vzťahujú na zamestnanca aj zamestnávateľa a zahŕňajú odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne. Výška odvodov závisí od typu dohody, postavenia dohodára (napr. či je študent alebo dôchodca) a od toho, či ide o pravidelný alebo nepravidelný príjem.
Odvody pre štandardných dohodárov (bez štatútu študenta alebo dôchodcu)
Pre "klasických" dohodárov, ktorí nie sú študentmi ani dôchodcami, sa odvodové povinnosti líšia v závislosti od toho, či majú pravidelný alebo nepravidelný príjem.
Dohodári s pravidelným príjmom (DoPČ a DoVP):
| Odvody | Zamestnanec | Zamestnávateľ |
|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 1,4 % |
| Starobné poistenie | 4 % | 14 % |
| Invalidné poistenie | 3 % | 3 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1 % | 1 % |
| Rezervný fond solidarity | - | 4,75 % |
| Úrazové poistenie | - | 0,8 % |
| Garančné poistenie | - | 0,25 % |
| Zdravotné poistenie | 4 % | 11 % |
| SPOLU | 13,4 % | 36,2 % |
Dohodári s nepravidelným príjmom (DoPČ a DoVP):
| Odvody | Zamestnanec | Zamestnávateľ |
|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | - | - |
| Starobné poistenie | 4 % | 14 % |
| Invalidné poistenie | 3 % | 3 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | - | - |
| Rezervný fond solidarity | - | 4,75 % |
| Úrazové poistenie | - | 0,8 % |
| Garančné poistenie | - | 0,25 % |
| Zdravotné poistenie | 4 % | 11 % |
| SPOLU | 11 % | 33,8 % |
Dohodári s dohodou o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce:
Pre sezónnych dohodárov platia rovnaké odvody ako pre dohodárov s pravidelným príjmom:
Prečítajte si tiež: Invalidný a starobný dôchodok
| Odvody | Zamestnanec | Zamestnávateľ |
|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 1,4 % |
| Starobné poistenie | 4 % | 14 % |
| Invalidné poistenie | 3 % | 3 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1 % | 1 % |
| Rezervný fond solidarity | - | 4,75 % |
| Úrazové poistenie | - | 0,8 % |
| Garančné poistenie | - | 0,25 % |
| Zdravotné poistenie | 4 % | 11 % |
| SPOLU | 13,4 % | 36,2 % |
Odvody pre dôchodcov pracujúcich na dohodu
Špecifická situácia nastáva pri dôchodcoch, ktorí pracujú na základe dohody. Platí, že ak má fyzická osoba priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšila dôchodkový vek, neplatí poistné na invalidné poistenie.
Odvody pre poberateľov dôchodkov:
| Odvody | Zamestnanec | Zamestnávateľ |
|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | - | - |
| Starobné poistenie | 4 % | 14 % |
| Invalidné poistenie | - | - |
| Poistenie v nezamestnanosti | - | - |
| Rezervný fond solidarity | - | 4,75 % |
| Úrazové poistenie | - | 0,8 % |
| Garančné poistenie | - | 0,25 % |
| Zdravotné poistenie | - | - |
| SPOLU | 4 % | 19,8 % |
Dôchodcovia si môžu uplatniť aj odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorá znižuje vymeriavací základ pre výpočet poistného na dôchodkové poistenie (starobné a invalidné) o maximálnu sumu 200 eur mesačne. OOP sa eviduje v Personalistike na karte Pracovné pomery na záložke Pracovný pomer v evidovanej DVP, na záložke OOP. Uplatnenie OOP je podmienené písomným oznámením, ktoré je potrebné predložiť zamestnávateľovi. Na tieto účely slúži tlačivo Oznámenie a čestné vyhlásenie - odvodová odpočítateľná položka (Tlač - Tlač - Personalistika - Písomné dokumenty pracovníkov - Oznámenie na uplatnenie odvodovej odpoč. V predloženom tlačive zamestnávateľovi čestne vyhlásiť, že si v tom istom kalendárnom mesiaci neuplatňujete výnimku súčasne u iného zamestnávateľa. Ak mesačný príjem dôchodcu nepresiahne 200 eur, neplatí žiadne odvody na dôchodkové poistenie. Ak príjem presiahne túto sumu, odvody sa platia len z rozdielu.
Zdravotné odvody:
Fyzické osoby, ktoré pracujú na DVP a poberajú starobný, predčasný starobný, invalidný, invalidný výsluhový a výsluhový dôchodok s dovŕšeným dôchodkovým vekom, neplatia odvod do ZP.
Dôležité upozornenia:
- Osoba, ktorá má priznaný jeden z dôchodkov, si môže v rámci dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce uplatniť u zamestnávateľa OOP, pričom jej uplatnenie je možné iba u jedného zamestnávateľa, ktorého o tom musí písomne informovať.
- Ak má žiak/študent alebo dôchodca uzatvorené viaceré dohody, v jednom kalendárnom mesiaci si môže určiť na neplatenie poistného iba jednu z nich.
Odvody pre študentov pracujúcich na dohodu
Podobne ako dôchodcovia, aj študenti majú pri práci na dohodu určité odvodové výhody. Študenti si môžu uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) vo výške 200 eur mesačne, čím si znížia vymeriavací základ pre platenie poistného na dôchodkové poistenie. Ak príjem študenta nepresiahne 200 eur, neplatí žiadne odvody na dôchodkové poistenie. Ak príjem presiahne túto sumu, odvody sa platia len z rozdielu.
Pre žiakov a študentov pracujúcich na základe dohody o brigádnickej činnosti a ich zamestnávateľov platí:
Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody
| Odvody | Zamestnanec | Zamestnávateľ |
|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | - | - |
| Starobné poistenie | 4 % | 14 % |
| Invalidné poistenie | 3 % | 3 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | - | - |
| Rezervný fond solidarity | - | 4,75 % |
| Úrazové poistenie | - | 0,8 % |
| Garančné poistenie | - | 0,25 % |
| Zdravotné poistenie | - | - |
| SPOLU | 7 % | 22,8 % |
Je dôležité si uvedomiť, že študent si môže uplatniť OOP len u jedného zamestnávateľa.
Špecifické situácie a výnimky
- Poberatelia predčasného starobného dôchodku: Ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené, odmena z dohody podlieha zdravotným odvodom na strane dohodára aj zamestnávateľa.
- Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce: Pri tomto type dohody sa uplatňuje OOP aj v prípade, že má zamestnanec takúto dohodu uzavretú s viacerými zamestnávateľmi súčasne, a to na každý príjem zvlášť. Výška OOP pri tejto dohode však nie je stanovená fixne, ale postupne sa mení, keďže je určená ako 50% priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.
- Minimálny vymeriavací základ: Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov.
Praktické príklady
Príklad 1: Dôchodca na DoVP s uplatnením OOP
Pán Jozef, poberateľ starobného dôchodku, pracuje na DoVP a mesačne zarobí 150 eur. Uplatňuje si odvodovú odpočítateľnú položku. V tomto prípade neplatí žiadne odvody na dôchodkové poistenie, pretože jeho príjem je nižší ako 200 eur.
Príklad 2: Študent na DoBPŠ bez uplatnenia OOP
Študentka Petra pracuje na DoBPŠ a jej mesačný príjem je 180 eur. Neuplatňuje si odvodovú odpočítateľnú položku. V tomto prípade bude jej odvod do Sociálnej poisťovne z tejto sumy 7 %, t.j. 12,60 eur.
Príklad 3: Zamestnanec s dvoma dohodami o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce
Zamestnanec uzavrie dve dohody o pracovnej činnosti na vykonanie sezónnej práce s rôznymi zamestnávateľmi. Ak by napríklad z jednej dohody zarobil 650 eur a z druhej 915 eur, odvody sa budú platiť nasledovne: Z príjmu z prvej dohody, teda 650 eur nebude odvádzať na starobné poistenie ani poistenie v nezamestnanosti, keďže je táto suma nižšia ako výška OOP.
Zmeny v zdravotnom poistení od roku 2026
V rámci konsolidačných opatrení dôjde od roku 2026 k zvýšeniu sadzby poistného na zdravotné poistenie. Sadzba poistného pre zamestnanca bude od 1.1.2026 vo výške 5 %. Pre zamestnávateľa bude táto sadzba od 1.1.2026 do 31.12.2027 vo výške 11 %, a od 1. 1. 2028 sa zníži na 10 %. Pokiaľ je zamestnancom osoba so zdravotným postihnutím, sadzba poistného bude pre ňu od 1.1.2026 vo výške 2,5 %.
Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia
Registrácia dohodárov
Zamestnávateľ je povinný prihlásiť dohodára do Sociálnej poisťovne prostredníctvom tlačiva „Registračný list FO“ pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Odhlásenie sa vykonáva do ôsmich dní od skončenia právneho vzťahu z dohody o brigádnickej práci študentov.