Postúpenie Pohľadávky na Vymáhanie: Podmienky a Dôsledky

V súčasnej podnikateľskej praxi sa čoraz častejšie stretávame s postúpením pohľadávok na tretie osoby, či už fyzické alebo právnické, ktoré sa špecializujú na vymáhanie pohľadávok. Tento článok sa zameriava na podmienky a dôsledky postúpenia pohľadávky v slovenskom právnom prostredí, pričom vychádza z Občianskeho zákonníka a ďalších relevantných právnych predpisov. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o tejto problematike pre širokú škálu čitateľov, od študentov až po profesionálov.

Úvod do Postúpenia Pohľadávky

Postúpenie pohľadávky je právny inštitút, ktorý umožňuje veriteľovi previesť svoju pohľadávku voči dlžníkovi na tretiu osobu. Je upravené v ustanoveniach § 524 a nasl. Občianskeho zákonníka (ObčZ) a vzťahuje sa tak na občianskoprávne, ako aj na obchodnoprávne vzťahy. Tento proces umožňuje veriteľovi získať okamžitý prístup k finančným prostriedkom, ktoré by inak musel vymáhať od dlžníka. Na druhej strane, postupník (nový veriteľ) preberá riziko spojené s vymáhaním pohľadávky, ale zároveň má možnosť získať zisk, ak sa mu podarí pohľadávku úspešne vymôcť.

Základné Princípy Postúpenia Pohľadávky

Právny Rámec

Postúpenie pohľadávky je upravené v ustanovení § 524 a nasl. Občianskeho zákonníka (ObčZ) a vzťahuje sa tak na občianskoprávne, ako aj na obchodnoprávne vzťahy.

Prevod Práv Bez Súhlasu Dlžníka

Veriteľ má právo postúpiť svoju pohľadávku inému subjektu, a to aj bez súhlasu dlžníka. Dôležité je, že spolu s postúpenou pohľadávkou prechádza aj jej príslušenstvo a všetky práva s ňou spojené. Nový veriteľ tak nadobúda všetky práva, ktoré mal pôvodný veriteľ.

Práva a Námietky Dlžníka

Postupník, t. j. nový veriteľ dlžníka, nadobúda pohľadávku nielen spolu s jej príslušenstvom a všetkými právami s ňou spojenými, ale aj so všetkými námietkami, ktoré možno proti nej uplatniť; a to aj takými, ktoré k nej (rozumej pohľadávke) pribudnú z nového pomeru medzi dlžníkom a novým veriteľom.

Prečítajte si tiež: Účtovanie postúpenia pohľadávky

Obmedzenia Postúpenia Pohľadávky

Občiansky zákonník definuje určité typy pohľadávok, ktoré nie je možné postúpiť:

• Pohľadávka zanikajúca najneskôr smrťou veriteľa alebo ktorej obsah by sa zmenou veriteľa zmenil.
• Pohľadávka, ktorá nemôže byť postihnutá výkonom rozhodnutia.
• Pohľadávka, ktorej postúpenie by odporovalo dohode s dlžníkom.

Oznámenie o Postúpení Pohľadávky

Na platnosť postúpenia pohľadávky nie je potrebný súhlas dlžníka. O postúpení pohľadávky však musí byť pôvodným veriteľom (postupcom) informovaný. Toto oznámenie je kľúčové pre zabezpečenie právnej istoty dlžníka.

Zodpovednosť Postupcu

V prípade odplatného postúpenia pohľadávky postupca (pôvodný veriteľ) zodpovedá postupníkovi (novému veriteľovi), ak:

1. Postupník sa nestal namiesto postupcu veriteľom pohľadávky s dohodnutým obsahom.
2. Dlžník splnil postupcovi záväzok skôr než bol povinný ho splniť postupníkovi.
3. Postúpená pohľadávka alebo jej časť zanikla započítaním nároku, ktorý mal dlžník voči postupcovi.

Postupca ručí za vymožiteľnosť postúpenej pohľadávky do výšky prijatej odplaty spolu s úrokmi, a to len v prípade, keď sa na to postupníkovi písomne zaviazal. Ručenie zaniká, ak postupník nevymáha postúpenú pohľadávku od dlžníka bez zbytočného odkladu na súde - napríklad ak nepodá včas návrh na vykonanie exekúcie, resp. na výkon rozhodnutia.

Zabezpečenie Postúpenej Pohľadávky

Pokiaľ splnenie postúpenej pohľadávky je zabezpečené záložným právom, ručením alebo iným spôsobom, je postupca povinný o postúpení pohľadávky podať správu osobe, ktorá zabezpečenie záväzku poskytla. Súhlas záložného veriteľa, resp. ručiteľa alebo inej osoby sa nevyžaduje. Zabezpečenie postúpenej pohľadávky trvá aj naďalej.

Prečítajte si tiež: Postúpenie v slovenskom práve

Povinnosti Pôvodného Veriteľa

Občiansky zákonník zakotvuje povinnosť pôvodnému veriteľovi - postupcovi - odovzdať postupníkovi všetky doklady a poskytnúť mu všetky informácie, ktoré sa týkajú postúpenej pohľadávky.

Započítanie Pohľadávky

Dlžník je oprávnený použiť na započítanie voči postupníkovi (novému veriteľovi) aj svoje na započítanie spôsobilé pohľadávky, ktoré mal voči postupcovi v čase, keď mu bolo oznámené alebo preukázané postúpenie pohľadávky, a to za predpokladu, že ich oznámil bez zbytočného odkladu postupníkovi.

Vymáhanie Pohľadávky Postupcom

Postupca (pôvodný veriteľ) môže sám vo vojom mene vymáhať pohľadávku od dlžníka aj po postúpení pohľadávky, a to na žiadosť postupníka a na jeho účet. V prípade, ak sa postúpenie pohľadávky oznámilo dlžníkovi, môže postupca vymáhať pohľadávku iba v prípade, ak ju nevymáha postupník a postupca preukáže dlžníkovi súhlas postupníka s týmto vymáhaním. V prípade, ak pohľadávku vymáha postupca, dlžník môže použiť svoje na započítanie spôsobilé pohľadávky, ktoré má dlžník voči postupcovi v čase jeho vymáhania, nie však pohľadávky, ktoré má voči postupníkovi.

Praktické Aspekty a Odporúčania

Overenie Obchodného Partnera

Pred uzatvorením zmluvy o postúpení pohľadávky je dôležité dôkladne overiť obchodného partnera alebo zákazníka. Takýmto overením sa uistíte, či je zmluvný partner platobne schopný, či má oprávnenie na činnosť, ktorú od neho chcete odoberať, či má majetok v prípade meškania s úhradou finančných prostriedkov a pod. Existuje viac neplatených aj platených možností ako to môžete urobiť. Kontrolu IČO, DIČ a IČ DPH môžete vykonať napr. Úhradu odvodov a daní resp. ich dlh môžete nájsť napr. Insolventnosť spoločnosti alebo podnikateľa môžete zistiť cez exekúcie, dražby, konkurzy a reštrukturalizácie resp. Vlastníctvo aktív, majetku napr.

Zabezpečenie Splnenia Povinností

Pri uzatváraní zmluvného vzťahu odporúčame splnenie povinností druhou zmluvnou stranou zabezpečiť. Spôsob a forma bude samozrejme vždy záležať od povinnosti, ktorú chcete zaistiť/zabezpečiť pre prípad jej nesplnenia v čase ako to stanovuje zmluva. Nižšie uvedené možnosti resp. - Úrok z omeškania podľa § 369 ods.

Prečítajte si tiež: Prehľad o Postúpení Pohľadávky a Katastri

Postup pri Neplnení Povinností

Ak dôjde k situácii, kedy zmluvná strana si neplní svoje povinnosti najmä úhradu kúpnej ceny, nájmu, prípadne inej finančnej sumy, mať v zmluve zabezpečovací prostriedok podľa kroku 2, môže pomôcť. V prvom rade odporúčame začať „pokusom o zmier“ alebo „predžalobnou výzvou“, kde dáte dlžníkovi možnosť splniť svoj dlh v dodatočnej lehote, povedzme s výhodou odpustenia úrokov z omeškania (ktoré by ste v neskoršom súdnom konaní žiadali). Pokiaľ nedôjde k zaplateniu, ani k uzavretiu splátkového kalendáru, môžete sa obrátiť na súd, aby Vám v zrýchlenom upomínacom konaní, vydal platobný rozkaz, ktorý dlžníka zaviaže k splateniu dlhu s úrokmi a trovami konania (súdny poplatok, trovy právneho zastúpenia a pod.).

Daňové Aspekty Postúpenia Pohľadávky

Zlepšuje sa tým jeho cash flow, riešia sa problémy s dlžníkmi a predchádza sa druhotnej platobnej neschopnosti. Postúpením pohľadávky prichádza u pôvodného veriteľa k vyradeniu pohľadávky z majetku na základe zmluvy, ktorou dochádza k zmene v osobe veriteľa. Ide o iný spôsob vyradenia pohľadávky z majetku ako v prípade jej uhradenia. Zaúčtované vyradenie postúpenej pohľadávky nie je automaticky aj daňovým výdavkom. Zákon č. 595/2003 Z. z. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.1. Podľa § 19 ods. 3 písm. To znamená, že pri uplatnení menovitej hodnoty postúpenej pohľadávky do daňových výdavkov zákon o dani z príjmov umožňuje daňovníkovi vybrať si tú sumu, ktorá bude pre neho výhodnejšia. Pri posúdení daňovo akceptovateľnej menovitej hodnoty postúpenej pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá by bola v momente postúpenia uznaným daňovým výdavkom, prichádza do úvahy výška daňovej opravnej položky podľa § 20 ods. 10 až 12 a § 20 ods. Podľa § 20 ods. v reštrukturalizačnom konaní, a to počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom prihlásil svoju pohľadávku voči dlžníkovi v reštrukturalizácii v lehote 30 dní od povolenia reštrukturalizácie [§ 121 zákona č. 7/2005 Z. z. (ďalej len „zákon o konkurze a reštrukturalizácii“)]. Možnosť daňovo uznanej tvorby opravnej položky na pohľadávky voči dlžníkovi v reštrukturalizácii sa vzťahuje aj na pohľadávky voči dlžníkom v zahraničí. v konkurznom konaní, a to počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom prihlásil pohľadávku do konkurzu, pričom podľa § 28 zákona č. 7/2005 Z. z. pohľadávky je možné prihlasovať počas celého obdobia konkurzu. V nadväznosti na uvedené ustanovenie sa preto za daňový výdavok považuje tvorba opravnej položky k pohľadávke prihlásenej počas celého obdobia konkurzu, t. j. aj po 45-dňovej prihlasovacej lehote. Ustanovenie § 20 ods. ide o nepremlčanú pohľadávku - s účinnosťou od 1. 1. 2020 sa v nadväznosti na § 20 ods. Z ustanovenia § 20 ods. 14 ZDP sú vylúčené opravné položky k pohľadávkam, ktoré boli nadobudnuté postúpením, alebo k pohľadávkam, ktoré možno vzájomne započítať so splatnými záväzkami voči dlžníkovi. Táto skutočnosť vyplýva z ustanovenia § 20 ods.

Príklady z Praxe

Príklad č. 1

Obchodná spoločnosť poskytla v roku 2016 pôžičku vo výške 8 000 €. Pohľadávku z istiny z uvedenej pôžičky v menovitej hodnote 8 000 € v roku 2020 predala za 4 000 €. Keďže u bežného podnikateľského subjektu, ktorý nie je daňovníkom poskytujúcim spotrebiteľské úvery, nie je uznaným daňovým výdavkom opravná položka k menovitej hodnote pohľadávky charakteru istiny z pôžičky (pohľadávka nie je zahrnutá do zdaniteľných príjmov), daňovým výdavkom pri predaji takejto pohľadávky bude len menovitá hodnota (istina) pôžičky do výšky príjmu z postúpenia (suma 4 000 €).

Príklad č. 2

Spoločnosť Alfa, a. s. odoslala dňa 2. 11. 2018 spoločnosti Beta, s. r. o. faktúru za tovar, ktorá bola splatná 2. 12. 2018 vo výške 10 000 €. Dňa 5. 12. 2020 postúpila spoločnosť Alfa, a. s. túto pohľadávku spoločnosti Gama, s. r. o. za 3 000 €. Spoločnosť Gama, s. r. o. Keďže pohľadávka je pri postúpení po splatnosti viac ako 720 dní, bolo by možné k tejto pohľadávke vytvoriť daňovo uznanú opravnú položku podľa § 20 ods. 14 ZDP vo výške 50 % menovitej hodnoty, t. j. Keďže príjem z postúpenia (zaúčtovaný výnos) je nižší ako tvorba opravnej položky, do daňových výdavkov možno v súlade s § 19 ods.3 písm. h) zákona o dani z príjmov zahrnúť menovitú hodnotu pohľadávky až do výšky možnej tvorby daňovo uznanej opravnej položky, t. j. do výšky 5 000 €.

Odporovacia Žaloba a Vymáhanie Pohľadávky

V prípade, ak dlžník nemá žiaden majetok, a ten čo donedávna mal, previedol na tretiu osobu, slovenský zákonodarca nám dáva možnosť takéto konanie dlžníka riešiť odporovacou žalobou, otázka však tkvie v tom, kto je v našom modelovom prípade aktívne procesne legitimovaný na jej podanie. „Na žiadosť postupníka môže postupca vymáhať postúpený nárok sám vo svojom mene na účet postupníka.

Podľa ustanovenia § 42a ods. „Veriteľ sa môže domáhať, aby súd určil, že dlžníkove právne úkony podľa odsekov 2 až 5, ak ukracujú uspokojenie jeho vymáhateľnej pohľadávky, sú voči nemu právne neúčinné. Vzhľadom na vyššie uvedené možno konštatovať, že pojem „vymáhanie pohľadávky“ opisuje proces, v ktorom subjekt vykonáva kroky vedúce buď k žalovaniu pohľadávky alebo k podaniu návrhu na vykonanie exekúcie, prípadne návrhu na vyhlásenie konkurzu či podanie prihlášky do konkurzu alebo reštrukturalizácie. Pôjde teda o kroky priamo vedúce k získaniu (spravidla) peňažnej pohľadávky za pomoci orgánov verejnej moci (súd, exekútor), ktoré v sebe nezahŕňajú aj možnosť podať odporovaciu žalobu. Ak by tomu tak aj bolo, túto možnosť má len veriteľ, ktorým postupca vykonávajúci oprávnenie vymáhať postúpenú pohľadávku už nie je.

tags: #postúpenie #pohľadávky #na #vymáhanie #podmienky