Správa revíznej komisie: Dôkladný pohľad na hospodárenie a dodržiavanie predpisov v meste Trnava

Táto správa sa zaoberá rôznymi aspektmi hospodárenia a dodržiavania predpisov v meste Trnava, so zameraním na kontrolu vybavovania sťažností, poskytovanie finančných príspevkov neverejným poskytovateľom sociálnych služieb a rekonštrukciu kultúrneho domu.

Kontrola vybavovania sťažností na MsÚ Trnava

Cieľom kontroly bolo preveriť postup pri prijímaní, evidovaní, prešetrovaní a vybavení sťažností v zmysle platnej legislatívy. Kontrola sa opierala o zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z.n.p. a zákon č. 9/2010 Z.z. o sťažnostiach v z.n.p.

Základné princípy vybavovania sťažností

Podľa § 3 ods. 2 zákona o sťažnostiach sa podanie posudzuje podľa obsahu. Odbor právny oznámi písomné stanovisko podľa ods. 1 článku 3 príkazu primátora. Pridelenie sťažnosti je riadené kanceláriou prednostky pri prideľovaní pošty. Interné predpisy mesta Trnava upravujú ďalší postup a kompetencie pri vybavovaní konkrétneho typu sťažnosti. Podľa § 1 ods. 6 Príkazu primátora, článok 7, bod 2 písm. e) vyhotoví zápisnicu o prešetrení podania, v ktorej uvedie aj informáciu o prípadnej nemožnosti prešetrenia podania. Článok 8 bod 1 stanovuje, že osoba príslušná na vybavenie vybaví sťažnosť odoslaním písomného oznámenia výsledku jej prešetrenia sťažovateľovi s odôvodnením výsledku vychádzajúceho zo zápisnice, a určí, či je podanie opodstatnené alebo neopodstatnené.

Zistené nedostatky pri kontrole vybavovania sťažností

Kontrolná skupina si vyžiadala z kancelárie prednostky MsÚ centrálnu evidenciu sťažností a kompletnú dokumentáciu súvisiacu s vybavovaním jednotlivých sťažností zapísaných do centrálnej evidencie sťažností. Pri kontrole bolo zistené, že v niektorých prípadoch nebol dodržaný postup stanovený v interných predpisoch mesta, konkrétne v článku 8 bod 3 príkazu primátora.

Medzi ďalšie zistené nedostatky patrili:

Prečítajte si tiež: Biznis plán pre seniorov

• Nedodržanie náležitostí zápisnice o prešetrení sťažnosti: V niektorých prípadoch nebol použitý vzor zápisnice o prešetrení sťažnosti, ktorý je prílohou č. 6 Príkazu primátora. Tým nebolo dodržané ustanovenie § 12 ods. 1 zákona o sťažnostiach.
• Nesprávne posúdenie podania odborom právnym: V jednom prípade bolo podanie posúdené odborom právnym dňa 24.10.2022 s tým, že podanie je možné posudzovať ako sťažnosť, podľa § 5 ods. 4 a § 6 ods. 1 písm. a, napriek tomu, že nespĺňalo znaky sťažnosti.
• Nedodržanie postupu pri vybavovaní sťažnosti: V niektorých prípadoch nebol dodržaný postup stanovený v článku 4, bod 1, písm. a, b, c a d Príkazu primátora a prílohe č. 6 Príkazu primátora. Tým nebolo dodržané ustanovenie § 19 ods. 3 zákona o sťažnostiach, článku 7 bod 2 písm. e a článku 8 bod 1 Príkazu primátora. Taktiež nebolo dodržané ustanovenie § 20 ods. 1 zákona o sťažnostiach a § 12 ods. 1 zákona o sťažnostiach.
• Nedodržanie lehoty na vybavenie sťažnosti: Lehota na vybavenie sťažnosti bola preverovaná pri 8 sťažnostiach, ktoré boli v roku 2022 odborom právnym posúdené a vyhodnotené ako sťažnosti podľa zákona o sťažnostiach. V 5 prípadoch bola dodržaná zákonom stanovená lehota 60 pracovných dní na vybavenie sťažnosti zaslaním písomného oznámenia výsledku prešetrenia sťažnosti. V jednom prípade bola dodržaná zákonná lehota na vybavenie sťažnosti odložením sťažnosti v lehote podľa § 13 (60 pracovných dní).
• Nedostatočná evidencia sťažností: Podľa § 10 ods. 1 zákona o sťažnostiach sú orgány verejnej správy povinné viesť centrálnu evidenciu sťažností oddelene od evidencie ostatných písomností. Kontrolná skupina preverila zaevidovanie 8 podaní, vyhodnotených v roku 2022 odborom právnym ako sťažnosť podľa zákona o sťažnostiach, v centrálnej evidencii sťažností. Po vykonaní kontroly predloženej centrálnej evidencie sťažností za rok 2022 kontrolná skupina konštatovala, že centrálna evidencia sťažností neobsahovala údaje podľa § 10 ods. 1 písm. a) až f) zákona o sťažnostiach.

V dvoch prípadoch kontrolou bolo zistené, že dve sťažnosti nemali byť zapísané do centrálnej evidencie sťažností. Podanie bolo doručené dňa 27.12.2021, preto malo byť zaevidované v centrálnej evidencii sťažností do roku 2021. V druhom prípade podanie zo dňa 17.5.2022 nebolo postúpené na odbor právny, a preto nebolo vypracované stanovisko, ktoré by bolo podkladom na zaevidovanie podania do centrálnej evidencie sťažností. Kontrolná skupina po preskúmaní obsahu podania zo dňa 17.5.2022 konštatovala, že podanie nebolo sťažnosťou podľa zákona, nakoľko nespĺňalo znaky sťažnosti podľa zákona a malo charakter dopytu, vyjadrenia, žiadosti, resp. podnetu podľa § 4 ods. 1 zákona o sťažnostiach.

Záver kontroly vybavovania sťažností

Celkovo kontrolná skupina zistila viacero nedostatkov pri vybavovaní sťažností na MsÚ Trnava. Tieto nedostatky sa týkali najmä nedodržiavania interných predpisov mesta, nedostatočnej evidencie sťažností a nedodržiavania lehoty na vybavenie sťažnosti.

Návrh správy z kontroly prevzala povinná osoba dňa 20.7.2023. Povinná osoba podľa § 21 ods. 3 písm. a) zákona č. 357/2015 Z.z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. predložila dňa 28.7.2023 písomný zoznam prijatých opatrení.

Kontrola finančných príspevkov neverejným poskytovateľom sociálnych služieb

Predmetom kontroly bolo overenie použitia finančného príspevku poskytnutého mestom Trnava neverejnému poskytovateľovi sociálnych služieb - Zariadeniu pre seniorov a domovu sociálnych služieb Humanus, n.o., Nábrežie A. Hlinku 51, 920 01 Hlohovec. Kontrola sa zamerala na poskytovanie finančného príspevku na prevádzku poskytovanej sociálnej služby.

Právny rámec poskytovania sociálnych služieb a finančných príspevkov

Obec v súlade s § 8 ods. 1 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z.n.p. a § 27 ods. 2 písm. b) zákona č. 448/2008 Z.z. o sociálnych službách a o zmene a doplnení zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v z.n.p. poskytuje finančný príspevok neverejnému poskytovateľovi sociálnej služby. Podľa § 8 ods. 4 písm. d) zákona č. 448/2008 Z.z. obec rozhoduje o výške finančného príspevku. Podľa § 6 ods. 1 a ods. 2 písm. b) zákona č. 448/2008 Z.z. má mesto právo kontrolovať dodržiavanie podmienok poskytnutia finančného príspevku.

Prečítajte si tiež: Zmeny v pravidlách parkovania pre ŤZP

Podľa § 35 zákona o sociálnych službách v zariadení pre seniorov sa poskytuje sociálna služba fyzickej osobe, ktorá dovŕšila dôchodkový vek, je odkázaná na pomoc inej fyzickej osoby a jej stupeň odkázanosti je najmenej IV alebo poskytovanie sociálnej služby v tomto zariadení potrebuje z iných vážnych dôvodov. Podľa § 75 ods. 1 písm. a) zákona č. 448/2008 Z.z. obec uhrádza neverejnému poskytovateľovi sociálnej služby finančný príspevok na prevádzku poskytovanej sociálnej služby pre občanov mesta Trnava, ktorí o túto službu požiadajú, a ak im vznikne nárok na dofinancovanie tejto sociálnej služby.

Finančné prostriedky na tieto účely sú vyčlenené v rozpočte mesta v programe 8 Sociálna starostlivosť, podprogram 8.1 Finančné príspevky, 8.1.1 Bežné výdavky, 8.1.1.1 Jednorazové dávky, príspevky v zmysle zákona o sociálnoprávnej ochrane detí a o sociálnej kuratele a zákona o sociálnych službách. V minulosti bol poskytovaný príspevok za pobytovú a ambulantnú službu. Uznesením MsZ č. 763/2021 z 2.11.2021 bol príspevok vo výške 60 000,00 eur. Celkovo mesto vyčlenilo na tento účel čiastku 150 000,00 eur.

Charakteristika organizácie Humanus

Podľa výpisu z Registra mimovládnych neziskových organizácií vedeného Ministerstvom vnútra Slovenskej republiky (ďalej len MV SR) vznikla organizácia Humanus dňa 6.12.2007 ako nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby, IČO organizácie 37 986 988. Štatutárnym orgánom od 17.3.2015 je riaditeľka organizácie Ing. Mária Šišková.

Podľa čl. 1 k štatútu neziskovej organizácie Humanus zo dňa 15.6.2010, čl. 1 k štatútu organizácie Humanus nezisková organizácia bude poskytovať nasledovné všeobecne prospešné služby: poskytovanie sociálnych služieb v zmysle zákona 448/2008 Z.z. a zákona č. 455/1991 Zb. Poskytovateľ sociálnej služby môže poskytovať sociálnu službu len na základe zápisu tejto sociálnej služby do registra sociálnych služieb, ktorý vedie vyšší územný celok, v ktorého územnom obvode je miesto poskytovania sociálnej služby v súlade s § 62 a nasl. zákona o sociálnych službách. Organizácia začala poskytovať sociálne služby od 1.1.2008.

K začiatku roka 2022 organizácia Humanus poskytovala sociálnu službu pobytovou formou v zariadení pre seniorov deviatim klientom s trvalým bydliskom v meste Trnava, z nich sedem bolo zaradených do VI. stupňa odkázanosti, jeden do V. stupňa odkázanosti a jeden do IV. stupňa odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby.

Prečítajte si tiež: Ciele a dopady ESF v slovenskej verejnej správe

Zmluva o poskytnutí finančného príspevku

Mesto Trnava uzatvorilo s organizáciou Humanus zmluvu o poskytnutí finančného príspevku (ďalej len "zmluva"). V zmysle § 7 Občianskeho zákonníka č. 40/1964 Zb. Občianskeho zákonníka v z.n.p. a § 75 a § 110 a nasl. zákona č. 448/2008 Z.z. o sociálnych službách a o zmene a doplnení zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v z.n.p.

Na zmluve bolo IČO 45 743 283, podľa výpisu z Registra mimovládnych neziskových organizácií vedeného MV SR je správne IČO organizácie Humanus 37 986 988.

Čl. I. zmluvy definuje účel finančného príspevku ako finančný príspevok neverejnému poskytovateľovi sociálnej služby - organizácii Humanus na prevádzku poskytovanej sociálnej služby pre fyzické osoby s trvalým pobytom v meste Trnava, ktoré sú na túto pomoc odkázané a je im poskytovaná sociálna služba v zariadení pre seniorov podľa § 35 zákona o sociálnych službách pobytovou formou v mieste sídla prevádzky, t.j. Nábrežie A. Hlinku 51, Hlohovec.

Čl. II. zmluvy upravuje výšku finančného príspevku. V zmysle čl. III. ods. 1 zmluvy sa príspevok poukazuje mesačne. Čl. IV. ods. 3 zmluvy definuje povinnosti prijímateľa príspevku. Poskytnutie príspevku bolo podmienené predložením podkladov preukazujúcich jeho použitie.

Zistenia z kontroly použitia finančného príspevku

Kontrola sa zamerala na obdobie od 1.1.2022 do 31.12.2022. Organizácia Humanus predložila mestu Trnava "Prehľad o skutočne vynaložených nákladoch a poskytnutom finančnom príspevku od Mesta Trnava" (tabuľka) za obdobie od 1.1.2022 do 31.12.2022 v termíne do 15.1.2023.

Kontrolou predložených dokladov bolo zistené, že organizácia Humanus použila finančný príspevok v súlade s účelom, na ktorý bol poskytnutý. Medzi preukázané výdavky patrili napríklad:

• mzdové náklady
• odvody do poisťovní
• energie
• voda
• stravovanie
• práčovňa
• doprava
• telefón
• internet
• poštovné
• bankové poplatky
• nákup materiálu (hygienický materiál, pracie prostriedky, zdravotná obuv, antidekubitné matrace)
• služby (BOZP, servis TV, IT služby, servis klimatizácií)
• oprava kúpeľní
• prenájom nebytových priestorov

Pri kontrole faktúr za prenájom nebytových priestorov od dodávateľa NOVÁ KORUNKA, s.r.o. bolo zistené, že v popise faktúry (napr. "fakturujeme Vám za mesiac január 2022 prenájom priestorov DDS v zmysle zmluvy …") nebol uvedený prenájom priestorov pre potreby zariadenia pre seniorov. Avšak, na predloženej podnájomnej zmluve medzi prenajímateľom NOVÁ KORUNKA, s.r.o. a organizáciou Humanus v časti I. "Činnosti" bolo menovite uvedené "pre potreby DSS a ZPS Humanus".

Záver kontroly finančných príspevkov

Celkovo kontrola preukázala, že organizácia Humanus použila finančný príspevok od mesta Trnava v súlade s účelom, na ktorý bol poskytnutý. Kontrolou neboli zistené žiadne závažné nedostatky. Správa z kontroly bola vyhotovená dňa 5.6.2023.

Kontrola finančných prostriedkov na rekonštrukciu KD Kopánka

Predmetom kontroly bolo hospodárenie s verejnými prostriedkami mesta Trnava na kapitálové výdavky, fakturácia a podkladové materiály, povinné zverejňovanie zmlúv v súvislosti s rekonštrukciou Kultúrneho domu Kopánka (KD Kopánka).

Kontext rekonštrukcie KD Kopánka

Mesto Trnava vyhlásilo dňa 10. 08. 2021 výzvu na predkladanie projektov v rámci Integrovaného regionálneho operačného programu (IROP), prioritná os 7.REACT - EÚ, kód výzvy IROP-P07-SC77-2021-75. Za účelom realizácie projektu "KD Kopánka - rekonštrukcia" príspevková organizácia Zaži v Trnave pripravovala realizáciu projektu.

Financovanie rekonštrukcie KD Kopánka

Na vypracovanie projektovej dokumentácie na rekonštrukciu KD Kopánka boli vyčlenené finančné prostriedky vo výške 30 000,00 eur. Tieto prostriedky boli schválené v 2. rozpočtovom opatrení mesta Trnava na rok 2021.

V rozpočte mesta Trnava na rok 2022 bol na rekonštrukciu KD Kopánka schválený príspevok zriaďovateľa v sume 115 700,00 eur. Uznesením MsZ č. 898/2022 zo dňa 26.4.2022 bola schválená 2. zmena rozpočtu mesta Trnava, ktorou bola navýšená suma na kapitálovú akciu "KD Kopánka - rekonštrukcia" vo výške 84 500,00 eur. Uznesením MsZ č. 1023/2022 zo dňa 22.9.2022 bola schválená 5. zmena rozpočtu mesta Trnava, týkajúca sa kapitálovej akcie "KD Kopánka - rekonštrukcia".

V konečnom dôsledku bola suma na kapitálovú akciu "KD Kopánka - rekonštrukcia" navýšená na 120 982,00 eur. Okrem toho bol schválený aj príspevok zriaďovateľa vo výške 100 000,00 eur. Mesto podalo žiadosť o poskytnutie finančného príspevku v rámci výzvy MK SR, spolu v celkovej sume 300 000,00 eur. Žiadosť o poskytnutie finančného príspevku IROP pre Prioritnú os 7: REACT-EÚ na rekonštrukciu objektu KD - Kopánka vo výške 200 000,00 eur nebola schválená. Uznesením MsZ č. 126/2023 zo dňa 25.4.2023 bola schválená 1. zmena rozpočtu mesta Trnava na rok 2023 pre kapitálovú akciu "KD Kopánka - rekonštrukcia" vo výške 190 000,00 eur.

Zmluvy a fakturácia

Kontrola sa zamerala na zmluvy, fakturáciu a podkladové materiály, ako aj na povinné zverejňovanie zmlúv. V čase výkonu kontroly rekonštrukcia KD Kopánka naďalej trvala.

Mesto Trnava (Zaži v Trnave) uzatvorilo Zmluvu o dielo č. 13/2021-1/119 zo dňa 10.9.2021 (ďalej len "ZoD") so zhotoviteľom diela cm project, s.r.o. Práce boli vykonávané na základe cenovej ponuky, ktorá je súčasťou zmluvy. Ceny boli stanovené v zmysle zákona č. 18/1996 Z.z. o cenách v z.n.p. a sú pre objednávateľa záväzné. Faktúry boli vystavované na základe súpisu vykonaných prác písomne potvrdených technickým dozorom objednávateľa.

Následne bola uzatvorená Zmluva o dielo číslo 166/2022 (ďalej len "ZoD") s firmou A.DOM, spol. s.r.o., na vykonanie stavby s názvom "Kultúrny dom Kopánka - rekonštrukcia" (ďalej len "dielo"). Predmetom zmluvy bola rekonštrukcia KD Kopánka v rozsahu projektovej dokumentácie.

Zmluva obsahovala aj povinnosti zhotoviteľa, ako napríklad predloženie dokladov preukazujúcich oprávnenie na podnikanie, zoznam subdodávateľov s písomným vyjadrením subdodávok, potvrdenie o uzavretí poistnej zmluvy. Článok IV. zmluvy sa venoval miestu odovzdania diela. Čl. V. zmluvy upravoval časový harmonogram prác.

Kontrola fakturácie a platieb

Kontrola faktúr a platieb prebiehala na základe predložených faktúr. Faktúry boli členené na realizáciu predmetu zákazky na rok 2022 a 2023.

Celková suma za stavebno-montážne práce v zmysle ZoD a dodatkov č. 001 a 002 bola 320 689,96 eur s DPH. Termín ukončenia predmetu plnenia prác bol 31.7.2023.

Zhotoviteľ bol povinný mať uzatvorené poistenie proti poškodeniu diela, poistenie proti všetkým rizikám (strata, poškodenie majetku dodaného na stavenisko, poistenie zodpovednosti tretej osoby, poistenie pracovníkov). Povinná osoba predložila kontrolnej skupine potvrdenie o uzavretí poistnej zmluvy, obsahom ktorej boli živelné udalosti, odcudzenie, vonkajší vandalizmus, poškodenie skla, poistenie zodpovednosti za škodu.

Zistenia z kontroly faktúr

Kontrolou faktúr vystavených spoločnosťami Zaži v Trnave za roky 2021, 2022 a 2023 bolo zistené, že faktúry obsahovali náležitosti v zmysle ustanovení § 3a ods. 1 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka v z.n.p., v zmysle § 10 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p. a v zmysle § 74 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v z.n.p.

Zverejňovanie zmlúv

Kontrola sa zamerala aj na povinné zverejňovanie zmlúv v zmysle zákona č. 211/2000 Z.z. o slobodnom prístupe k informáciám.

Záver kontroly rekonštrukcie KD Kopánka

Počas vykonanej kontroly neboli zistené žiadne nedostatky.

Ďalšie kontroly

Okrem vyššie uvedených kontrol bola vykonaná aj kontrola hospodárenia s verejnými prostriedkami v Základnej škole s materskou školou, Kornela Mahra 11, Trnava. Cieľom tejto kontroly bolo overenie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti použitia verejných prostriedkov a ich súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi a vnútornými aktmi riadenia.

Správa revíznej komisie Základnej organizácie Jednoty dôchodcov Slovenska Horný Hričov

Správa sa zaoberá kontrolou pokladne ZO JDS Horný Hričov vykonanou kontrolou dokladov v peňažnom denníku od 1.1.2022 do 31.12.2022. Kontrola bola vykonaná dňa 19.1.2023 v zložení komisie: p. Mgr. Ďuríčková Jarka - predseda komisie, p. Trizuliaková Emília - členka revíznej komisie, p. Kocmánková Margita - členka revíznej komisie.

Zistenia z kontroly pokladne

Výdavkové doklady sú pod číslom od č.1 až 12. Tieto sú podpísané a súhlasia s kontrolovanými dokladmi. Príjmové doklady sú pod číslom od č.1 po číslo 10, tieto sú podpísané a súhlasia s kontrolovanými dokladmi. Zároveň bola vykonaná fyzická kontrola peňažných prostriedkov na pokladni.

• Zostatok pokladne k 1.1.2022: 1034,85 eur
• Príjem do pokladne od 1.1.2023 do 31.12.2022: 1380 eur
• Výdaje od 1.1.2022 do 31.12.2022: 611,87 eur
• Zostatok na pokladni k 31.12.2022: 1802,98 eur

#

tags: #správa #revíznej #komisie #dôchodcov #vzor