Daňové priznanie a opatrovateľský príspevok: Komplexný prehľad

Daňové priznanie a opatrovateľský príspevok sú témy, ktoré sa dotýkajú mnohých občanov Slovenskej republiky. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako sa opatrovateľský príspevok zohľadňuje v daňovom priznaní, aké sú povinnosti opatrovateľov a na čo si dať pozor.

Opatrovateľský príspevok a jeho charakteristika

Peňažný príspevok na opatrovanie je určený na zabezpečenie pomoci osobe s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) pri úkonoch, ako sú hygiena, obliekanie a dohliadanie na pitný režim. Tento príspevok dostáva fyzická osoba, ktorá osobne opatruje osobu s ŤZP. Fyzická osoba, ktorá má mieru funkčnej poruchy najmenej 50 %, sa považuje za osobu s ťažkým zdravotným postihnutím. Funkčná porucha je nedostatok telesných, zmyslových alebo duševných schopností, ktorý bude trvať dlhšie ako 12 mesiacov.

Sociálnym dôsledkom ťažkého zdravotného postihnutia je znevýhodnenie, ktoré osoba s ŤZP má v porovnaní s osobou bez zdravotného postihnutia rovnakého veku, pohlavia a za rovnakých podmienok. Osoba s ŤZP je odkázaná na pomoc inej osoby, ak potrebuje osobnú asistenciu, opatrovanie alebo sociálnu službu.

Daňové priznanie a opatrovateľský príspevok - Kedy ho podať?

Ak je peňažný príspevok na opatrovanie jediným príjmom opatrovateľa, daňové priznanie sa podávať nemusí. Avšak, ak má opatrovateľ okrem opatrovateľského príspevku aj iné príjmy, napríklad zo zamestnania na dohodu alebo z inej zárobkovej činnosti, povinnosti podať daňové priznanie sa nevyhne. Dôležité je však zdôrazniť, že samotný príspevok na opatrovanie nie je predmetom dane a nezahŕňa sa do zdaniteľných príjmov.

Hranica príjmu pre podanie daňového priznania

Ak má daňovník aj iné príjmy, napríklad z prenájmu, zo zamestnania, podnikania alebo iné zdaniteľné príjmy, je rozhodujúce, či celková suma týchto príjmov prekračuje zákonom stanovenú hranicu pre podanie daňového priznania. V roku 2025 je táto hranica 2 823,24 eura. Ak celkový príjem daňovníka presiahne túto sumu, musí podať daňové priznanie, avšak samotný príspevok na opatrovanie sa do zdaniteľných príjmov nezahrnie. Ak daňovník nepožiadal o odklad a jeho príjmy presiahli zákonom určenú výšku, daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 musí podať do konca marca. Táto povinnosť sa týka zamestnancov, podnikateľov, SZČO a iných fyzických osôb.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Príspevok na opatrovanie ako príjem oslobodený od dane

Podľa § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov je príspevok na opatrovanie oslobodený od dane. To znamená, že ak opatrovateľ nemá iné zdaniteľné príjmy, nie je povinný podávať daňové priznanie.

Povinnosti platiteľa poistného

Za fyzickú osobu, ktorá poberá peňažný príspevok za opatrovanie, a za fyzickú osobu, ktorá vykonáva osobnú asistenciu, je platiteľom poistného na zdravotné poistenie štát. Za fyzickú osobu, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie, a za fyzickú osobu, ktorá vykonáva osobnú asistenciu najmenej 140 hodín mesačne, je platiteľom poistného na dôchodkové poistenie štát.

Peňažný príspevok na opatrovanie

Ak je fyzická osoba s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá dovŕšila šesť rokov veku, podľa komplexného posudku odkázaná na opatrovanie, osobe, ktorá ju opatruje, môže úrad práce, sociálnych vecí a rodiny poskytnúť peňažný príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z.

Osoba, ktorá opatruje osobu s ŤZP, môže vykonávať zamestnanie, ktorým je výkon práce v pracovnoprávnom vzťahu, výkon práce v štátnozamestnaneckom pomere alebo v služobnom pomere, výkon verejnej funkcie, výkon funkcie sudcu a výkon funkcie prokurátora, činnosti, z ktorých plynú príjmy z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, pričom toto zamestnanie nie je v rozpore s účelom a rozsahom opatrovania, a mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako dvojnásobok sumy životného minima, t. j. ak od 1. 7. 2021 nie je vyšší ako 436,12 € mesačne (príjmom je príjem, ktorý je predmetom dane po odpočítaní poistného na zdravotné poistenie, sociálne poistenie, preddavku na daň alebo dane z príjmov a výdavkov vynaložených na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov fyzických osôb, t. j. Výšku peňažného príspevku na opatrovanie ustanovuje vláda Slovenskej republiky vždy k 1. júlu. Výšku príspevku od 1. 7. 2021 ustanovila nariadením vlády SR č. 255/2021 Z.

Príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti

Medzi príjmy podľa § 6 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov patria aj príjmy z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním. Sem patria napríklad príjmy správcu konkurznej podstaty, osobného asistenta osoby ťažko zdravotne postihnutej, pracovného asistenta, hypotekárneho správcu a správcu dedičstva.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Osobný asistent

Osobný asistent vykonáva prácu pre ťažko zdravotne postihnutého občana na základe zmluvy o výkone osobnej asistencie. Príjem osobného asistenta, ktorý vypláca občan s ťažkým zdravotným postihnutím za výkon osobnej asistencie, sa zaraďuje medzi príjmy podľa § 6 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov.

Pracovný asistent

Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny môže uzatvoriť so SZČO, ktorá je občanom so zdravotným postihnutím, dohodu o poskytnutí príspevku na činnosť pracovného asistenta. SZČO sa zaväzuje, že uzatvorí zmluvu s pracovným asistentom o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti. Príjmy pracovného asistenta, ktorý nie je zamestnanec, sa zaraďujú medzi príjmy podľa § 6 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov.

Správca konkurznej podstaty

Príjmy daňovníka, ktorý vykonáva činnosť správcu konkurznej podstaty v konkurznom a reštrukturalizačnom konaní, sa zaraďujú medzi príjmy podľa § 6 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov.

Príjem z činnosti starostlivosti o dieťa v detskej skupine

Príjem daňovníka za poskytovanie sociálnej služby podľa zákona o sociálnych službách, teda za činnosť starostlivosti o dieťa v detskej skupine, je príjmom z činnosti, ktorá nie je živnosťou, ani podnikaním podľa § 6 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov.

Registrácia na daňovom úrade

Daňovník, ktorý začal vykonávať inú samostatnú zárobkovú činnosť, je povinný požiadať správcu dane o registráciu, a to v lehote do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom na území SR začal vykonávať túto činnosť.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

Práca na slovenskú živnosť v Holandsku

Slovenskú živnosť je možné využívať na turnusy v Holandsku, pretože v EÚ platí voľný pohyb služieb. Pred odchodom je však potrebné si vybaviť na Sociálnej poisťovni formulár A1, ktorým sa preukazuje, že odvody sú platené na Slovensku - Holandsko potom ďalšie sociálne poistenie nevyžaduje.

Nárok na daňové priznanie pri opatrovaní syna

Ak daňovník opatruje syna a poberá príspevok na opatrovanie, tento príspevok je oslobodený od dane. To znamená, že ak daňovník nemá iné zdaniteľné príjmy, nie je povinný podávať daňové priznanie.

Ušlý zisk z dôvodu opatrovania

V prípade, že sa osoba vzdala zamestnania z dôvodu starostlivosti o ťažko chorého rodinného príslušníka, nemôže nárokovať ušlý zisk od svojich súrodencov. Možnosť je však na strane rodinného príslušníka, aby požiadal ostatných potomkov o zabezpečenie primeranej výživy, ak to potrebuje.

Príspevok na opatrovanie a evidencia na úrade práce

Osoba, ktorá žiada o príspevok na opatrovanie, nemôže byť v pracovnom pomere, kde by pravidelne denne dochádzala do zamestnania. Príspevok na opatrovanie je možné poskytnúť len v prípade, že osobe sa fakticky pomoc poskytuje opatrovateľom, čo pravidelné dochádzanie do zamestnania vylučuje. Opatrovateľ môže pracovať napríklad na dohodu alebo z domu, ale tak, aby bola zabezpečená starostlivosť o odkázanú osobu a zarobiť môže maximálne 2,5 násobok životného minima.

Vplyv opatrovateľského príspevku na úľavu na manželku

Ak osoba poberá opatrovateľský príspevok na dieťa so ZŤP, jej manžel ako zamestnanec má nárok uplatniť si úľavu na manželku, ak sú splnené ostatné podmienky stanovené zákonom.

Zahrnutie príjmov do daňového priznania

Ak daňovník bol časť roka nezamestnaný a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky a zamestnávateľ mu zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2018 nepresiahol sumu 1 915,01 eura. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

tags: #daňové #priznanie #opatrovateľský #príspevok