Daňové Úľavy a Starobný Dôchodok: Podmienky a Možnosti

Dôchodcovia, hoci poberajú dôchodok, sú v mnohých prípadoch aj daňovníkmi. V niektorých situáciách je pre nich výhodné podať dobrovoľné daňové priznanie, a to aj vtedy, ak im daňová povinnosť priamo nevznikla. Tento článok sa zameriava na daňové úľavy, ktoré môžu dôchodcovia využiť, s dôrazom na starobný dôchodok a podmienky, ktoré musia byť splnené.

Kto by mal zvážiť podanie daňového priznania?

Ide najmä o poberateľov dôchodku, ktorí počas roka pracovali, napríklad na základe dohody alebo pracovnej zmluvy. Ak ich príjmy zo zamestnania v danom roku neprekročili stanovenú hranicu a zamestnávateľ im zrazil z príjmu preddavok na daň, majú dôchodcovia možnosť podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane.

V takomto prípade je potrebné, aby dôchodca požiadal svojho zamestnávateľa o potvrdenie o dosiahnutom príjme, ktoré následne priloží k daňovému priznaniu. Zamestnanci, ktorí podávajú daňové priznanie, používajú typ A a potrebujú potvrdenie od zamestnávateľa o výške príjmu, zrazených daní a odvodov.

Nezdaniteľné minimum a vplyv výšky dôchodku

V daňovom priznaní je kolónka, do ktorej sa uvádza výška celoročného dôchodku. Túto výšku uvádzajú tí penzisti, ktorých dôchodok je nízky, a preto im vzniká nárok aspoň na časť nezdaniteľného minima. Ak niekto žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uviesť.

Príklad z praxe: Pán Jozef

Pán Jozef, starobný dôchodca od roku 2023, poberal v roku 2024 dôchodok vo výške 500 eur mesačne. Okrem toho mal príjem zo závislej činnosti na základe dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v celkovej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň vo výške 399 eur. Keďže bol pán Jozef k 1. januáru 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane vo výške 2 100 eur, vyznačí, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona (nepoukazuje 2 % z dane) a uvedie počet príloh 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa). Následne zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku, napríklad poštovou poukážkou.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Príklad z praxe: Pani Alžbeta Kollárová

Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahol v roku 2024 výšku 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ), vyznačí, že ide o daňové priznanie za rok 2024 a vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. Do stĺpca „Príjmy“ na riadku 6 vyplní sumu 4 896 eur. Krížikom vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. V riadku 41 sa uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura. V riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura. V riadku 95 sa uvádza výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 4 896 eur, keďže iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti p. V riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura. Uvedie počet príloh 4, ktoré sú súčasťou daňového priznania a vypíše dátum podania priznania. V prílohe č. 1 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 958,40 eura, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami.

Dôležité hranice príjmu

Ak ste pracujúci dôchodca a váš príjem nepresiahol stanovenú hranicu, nemusíte podávať daňové priznanie a zaplatiť žiadnu daň. Pozor však v prípade, ak je váš príjem čo len o euro vyšší, už musíte podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.

Termíny a lehoty

Termín daňového priznania sa spravidla nemení a je potrebné ho podať do konca marca. Dodatočné daňové priznanie možno podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie. Daňové priznania za jednotlivé roky treba podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia.

Príjmy oslobodené od dane

Dôchodkové dávky a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Z pravidla pri dôchodcoch a študentoch platí, že príjem do určitej sumy je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov. Platí to však len pri jednom zamestnávateľovi. V prípade, ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne stanovenú sumu, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a touto sumou.

Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (SDS)

Zavedenie dobrovoľných príspevkov na SDS je dôsledok toho, že sporiteľom v II. pilieri starobného dôchodkového sporenia sa od určitého dátumu znížil príspevok z vymeriavacieho základu. Dobrovoľné príspevky na SDS zvyšujú dôchodkové úspory sporiteľov v II. pilieri a majú vplyv na výšku dôchodku vyplácaného z II. piliera. Neovplyvňujú však obdobie povinnosti sporiť na dôchodok v II. pilieri, čo je podmienka vzniku nároku na dôchodok z II. piliera. Podmienka, aby mohol sporiteľ platiť dobrovoľné príspevky na SDS, je, aby uzatvoril dohodu s príslušnou DSS o platení dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie. Za zamestnanca odvádza dobrovoľný príspevok na SDS jeho zamestnávateľ, ak sa na tom so zamestnancom dohodol. Zamestnávateľ je povinný so zamestnancom o tom uzatvoriť písomnú dohodu a spolu s každou platbou zasielať príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov za jeho zamestnancov.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Starobné dôchodkové sporenie (SDS) - 2. pilier

Starobné dôchodkové sporenie (SDS) je sporenie na osobný účet sporiteľa. Jeho účelom je spolu so starobným poistením zabezpečiť príjem v starobe, alebo príjem pozostalým v prípade smrti sporiteľa. SDS sa nazýva aj 2. pilier alebo kapitalizačný pilier dôchodkového systému. Starobné dôchodkové sporenie sa riadi zákonom o starobnom dôchodkovom sporení. Na rozdiel od priebežného 1. piliera, je 2. pilier zásluhový, to znamená, že čím viac sporiteľ zarába, tým viac peňazí sporí. Účastníkmi systému SDS sú sporiteľ, dôchodková správcovská spoločnosť (DSS) a depozitár. Sporiteľ zverí svoje peniaze z časti povinných dôchodkových odvodov dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorá peniaze spravuje vo forme aktív v dôchodkovom fonde. Majetok DSS musí byť oddelený od majetku dôchodkového fondu. DSS a depozitár si za svoju činnosť inkasujú vopred dohodnuté poplatky.

Kto môže byť sporiteľom 2. piliera?

• Zamestnanec
• Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá je povinne dôchodkovo poistená
• Osoba na materskej / rodičovskej dovolenke
• Dobrovoľne poistená osoba

Kto nemôže byť sporiteľom 2. piliera?

• Policajti, vojaci a príslušníci SIS
• Hasiči a záchranári, vrátane horských záchranárov
• Colníci, príslušníci NBÚ a Zboru väzenskej a justičnej stráže

Ako prebieha vstup do 2. piliera:

1. Predpoklad: vek do 40 rokov a platenie povinných odvodov - zamestnanec, brigádnik, dohodár, SZČO.
2. Uzavretie zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení.
3. Registrácia zmluvy v Sociálnej poisťovni - zariadi dôchodková správcovská spoločnosť.
4. Akceptácia zmluvy v Sociálnej poisťovni.
5. Platenie príspevkov z povinných odvodov - posiela Sociálna poisťovňa do dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Každý sporiteľ môže prestúpiť do inej dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DSS).

Druhy príspevkov do starobného dôchodkového sporenia

• Povinné príspevky SDS - v súčasnosti 4 % z vymeriavacieho základu
• Dobrovoľné príspevky SDS - od určitého dátumu už nie sú daňovo zvýhodnené

Platitelia príspevkov SDS

• Zamestnávateľ za svojho zamestnanca - účastníka 2. piliera
• SZČO ak je účastník 2. piliera
• Dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba
• Štát
• Sociálna poisťovňa

Spôsob určenia povinných príspevkov SDS

• Zamestnanec - vypočíta sa z vymeriavacieho základu, t. j. hrubej mzdy zamestnanca v %
• SZČO - vypočíta sa v % z vymeriavacieho základu ako všetky povinné odvody

Vymeriavací základ SZČO je 1/12 základu dane pred odrátaním povinných odvodov.

Pracovná aktivita seniorov

Pracovná aktivita seniorov (poberateľov starobného, predčasného či výsluhového dôchodku) sa stáva dôležitým nástrojom udržateľnosti trhu práce, prenosu know-how a finančnej istoty domácností. Poberanie dôchodku nevylučuje pracovný pomer ani dohodu. Seniori môžu pracovať vo viacerých právnych režimoch. Daňový a odvodový režim seniorov sa odvíja od typu zmluvy, výšky príjmu a súbehu s dôchodkom. Pracovný príjem môže mať vplyv na prepočet alebo výšku budúceho dôchodku (najmä pri predčasnom dôchodku).

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

tags: #daňové #úľavy #oszc #v #starobnom #dôchodku