Dane z výhier v lotérii a zdravotné poistenie: Kompletný sprievodca pre dôchodcov a ostatných

Výhra v lotérii alebo inej súťaži môže byť príjemným prekvapením, no často so sebou prináša aj otázky týkajúce sa daní a odvodov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako sa zdaňujú výhry na Slovensku, s osobitným zameraním na zdravotné poistenie a situáciu dôchodcov.

Oslobodenie od dane: Kedy výhru nemusíte zdaniť?

Na úvod je dôležité zdôrazniť, že nie všetky výhry podliehajú zdaneniu. Podľa § 9 ods. 2 písm. l) zákona o dani z príjmov sú od dane z príjmov oslobodené výhry v lotériách, stávkach a iných podobných hrách, ktoré sú prevádzkované na základe povolenia vydaného podľa osobitného predpisu, a obdobné výhry zo zahraničia.

Čo sa rozumie pod pojmom "lotéria a podobná hra"?

Ide o hry v zmysle zákona o hazardných hrách, v ktorých hráč po zaplatení vkladu môže získať výhru, pričom výsledok hazardnej hry závisí výlučne alebo prevažne od náhody alebo od vopred neznámeho výsledku určitej okolnosti alebo udalosti. Medzi takéto hazardné hry patria napríklad:

• Lotériové hry (žrebové lotérie a tomboly, ak herná istina prekročí 1 500 eur, číselné lotérie, bingo, okamžité lotérie a podobne)
• Hazardné hry v kasíne
• Stávkové hry
• Hazardné hry prevádzkované prostredníctvom výherných prístrojov, internetu a iné

Príklad: Ak fyzická osoba vyhrá v lotériovej hre LOTO peňažnú sumu 98 000 EUR, výherca nemá povinnosť priznať daň a zaplatiť daň, nakoľko výhra v lotérii prevádzkovanej podľa zákona o hazardných hrách je príjmom oslobodeným od dane z príjmov v plnej výške.

Čiastočné oslobodenie od dane: Výhra do 350 eur

V prípade iných výhier, ktoré nespadajú pod vyššie uvedený paragraf (nie sú prevádzkované podľa osobitného predpisu), platí čiastočné oslobodenie od dane. V zmysle § 9 ods. 2 písm. m) sú oslobodené od dane prijaté ceny alebo výhry neuvedené v písmene l) v hodnote neprevyšujúcej 350 eur za cenu alebo výhru. Ak takto vymedzené príjmy presiahnu sumu 350 eur, do základu dane sa zahrnú len príjmy presahujúce ustanovenú sumu.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Čo sa považuje za cenu alebo výhru?

• Cena z verejnej súťaže
• Cena zo súťaže, v ktorej je okruh súťažiacich obmedzený podmienkami súťaže, alebo ak ide o súťažiacich vybratých usporiadateľom súťaže, okrem odmeny zahrnutej do tejto ceny za použitie diela alebo výkonu, ak je súčasťou tejto ceny
• Výhra z reklamnej súťaže alebo zo žrebovania
• Cena zo športovej súťaže

Dôležité je, že každá výhra alebo cena sa posudzuje osobitne. Ak teda napríklad vyhráte mobil v hodnote 300 € a počítač v hodnote 900 €, do základu dane vstupuje len cena počítača, a to až po znížení o oslobodenú sumu 350 €, čiže reálne by výherca zdaňoval len 550 € príjem.

Príklady:

• Daňovník vyhral v televíznej súťaži počítač v hodnote 500 eur. Do základu dane si zahrnie a zdaní sumu 150 eur (500 eur - 350 eur).
• Spoločnosť s ručením obmedzeným vypísala súťaž o nepeňažnú cenu v hodnote 300 eur pre tých zákazníkov, ktorí si zakúpia tovar. Výhra je oslobodená od dane, pretože nepresahuje sumu 350 eur.
• Daňovníčka vyhrala nepeňažnú výhru vo verejnej súťaži v hodnote 400 eur. Nakoľko výhra presiahla sumu 350 eur, daňovníčka si do základu dane zahrnie a zdaní len príjem presahujúci sumu 350 eur, t. j. 50 eur.

Výber dane zrážkou

Pri väčšine peňažných výhier, ktoré podliehajú zdaneniu, sa daň vyberá zrážkou. To znamená, že prevádzkovateľ alebo organizátor súťaže zrazí daň (19 %) pri výplate, poukázaní, alebo pripísaní úhrady v prospech daňovníka. Zrážku dane je povinný vykonať platiteľ dane. Výherca už nemá žiadnu ďalšiu daňovú povinnosť z tohto druhu príjmu, pokiaľ výhra nepochádza zo zahraničia.

POZOR: Ak je cena alebo výhra vyplatená, poukázaná, alebo pripísaná daňovníkovi nezmluvného štátu, použije sa sadzba dane vo výške 35 %.

Dôchodcovia a zrážková daň: Pre dôchodcov platí rovnaké pravidlo ako pre ostatných daňovníkov. Ak je daň z peňažnej výhry zrazená pri zdroji, dôchodca už nemá povinnosť podávať daňové priznanie ani platiť ďalšie dane.

Nepeňažné výhry a daňové priznanie

V prípade nepeňažných výhier (napríklad auto, elektronika, dovolenka) nie je možné uplatniť zrážku dane pri odovzdaní ceny. Zdanenie prebieha prostredníctvom daňového priznania a každý daňovník je povinný výhru nad 350 € uviesť v daňovom priznaní. Nepeňažné ceny alebo výhry zdaňuje fyzická osoba cez daňové priznanie k dani z príjmov podané za príslušné zdaňovacie obdobie, a to bez ohľadu na to, či plynú zo zdrojov na území Slovenskej republiky, alebo zo zdrojov v zahraničí.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Pri poskytnutí nepeňažnej ceny alebo výhry je prevádzkovateľ, organizátor alebo poskytovateľ povinný oznámiť výhercovi hodnotu výhry alebo ceny. Hodnotou ceny je obstarávacia cena alebo vlastné náklady prevádzkovateľa, organizátora alebo poskytovateľa.

Dôchodcovia a nepeňažné výhry: Ak dôchodca vyhrá nepeňažnú výhru, je povinný ju uviesť v daňovom priznaní a zaplatiť daň z príjmu. Dôležité je si uvedomiť, že pri nepeňažných výhrach sa platí aj zdravotné poistenie (viac informácií nižšie).

Výhry zo zamestnaneckých súťaží

Spôsob zdanenia pri výhrach poskytnutých zamestnávateľom je o niečo zložitejší a pre príjemcu výhry najmenej výhodný. Podľa § 5 ods. 3 písm. c) zákona o dani z príjmov je za príjem zamestnanca považovaná aj cena alebo výhra prijatá zamestnancom, ktorý sa zúčastnil súťaže vyhlásenej svojím zamestnávateľom. Rovnako sa za príjem zamestnanca považuje takáto cena alebo výhra prijatá manželom (manželkou) zamestnanca a deťmi zamestnanca, ktoré sa považujú za vyživované na účely uplatňovania daňového bonusu, ak sa takejto súťaže zúčastnili.

V danom prípade sa prijatá výhra zdaňuje prostredníctvom mzdy zamestnanca - podlieha dani z príjmov a takisto podlieha zdravotným a sociálnym odvodom úplne rovnako, ako klasická mzda. Samozrejme aj v prípade zamestnancov platí, že oslobodenie výhier do výšky 350 € je možné uplatniť.

Dôchodcovia a zamestnanecké súťaže: Ak dôchodca pracuje a vyhrá v zamestnaneckej súťaži, výhra sa mu zdaní ako súčasť mzdy a podlieha dani z príjmu a odvodom.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

Zdravotné poistenie a výhry

Dôležitou otázkou je aj platenie zdravotného poistenia z výhier. V súlade s §13 ods. 7 Zákona o zdravotnom poistení je poistenec povinný platiť odvody na zdravotné poistenie aj z príjmu zo zárobkovej činnosti v súlade s §10b ods. 1 písm. d) ZZP a síce z vymeriavacieho základu vo výške základu dane z daného druhu príjmov. Daným druhom príjmu sa považujú aj príjmy podľa §8 Zákona o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“), t.j. tzv. ostatné príjmy.

Kedy sa platí zdravotné poistenie z výhry?

Zdravotnému poisteniu podliehajú len také príjmy z výhier, ktoré pri ich výplate nepodliehajú zrážkovej dani resp. nie sú od dane oslobodené. Peňažná výhra, ktorá sa zdanila zrážkovou daňou, nepodlieha zdravotnému poisteniu. Avšak, príjmy v podobe nepeňažných výhier, ktoré nie sú od dane oslobodené, t.j. ak ich hodnota presahuje 350 eur, podliehajú tak zdaneniu prostredníctvom podaného daňového priznania ako i zdravotnému poisteniu.

Príklad: Ak ste vyhrali peňažnú výhru v televíznej súťaži vo výške 2 932 eur a televízia vám výhru zdanila zrážkovou daňou, táto výhra nepodlieha zdravotnému poisteniu. Ak ste však vyhrali mobilný telefón v hodnote 500 eur, táto výhra podlieha zdaneniu prostredníctvom daňového priznania a aj zdravotnému poisteniu.

Dôchodcovia a zdravotné poistenie z výhier: Pre dôchodcov platia rovnaké pravidlá ako pre ostatných daňovníkov. Ak dôchodca vyhrá nepeňažnú výhru nad 350 eur, je povinný ju uviesť v daňovom priznaní, zaplatiť daň z príjmu a aj zdravotné poistenie.

Dôchodcovia a nezdaniteľná časť základu dane

Je dôležité si uvedomiť, že postavenie "starobný dôchodca" neznamená pri výhrach žiadne výhody (ako je to napr. pri zamestnaneckých dohodách či živnostníckych odvodoch). No existuje tu možnosť nezdanenia - ktorá závisí od celkových ročných príjmov. Ak v danom roku dosiahli zdaniteľné príjmy nižšie či rovné 2 255,72 EUR, nemusia podávať daňové priznanie vôbec a teda ani platiť daň z príjmov či zdravotný odvod. Do sumy 2 255,72 EUR sa však počítajú všetky zdaniteľné príjmy - tj aj príjmy zo zamestnania na trvalý pomer či dohodu (hrubé), príjmy z podnikania živnostníka, autora, inej SZČO či napr. za určitých okolností aj príjem z predaja bytu.

Starobní dôchodcovia - ktorí poberajú resp. im bol spätne priznaný starobný dôchodca od začiatku predmetného roku - si nezdaniteľnú časť uplatniť nemôžu. V mesačnej mzde teda výhru i mzdu zdania daňou z príjmov, no pri celkovom ročnom príjme max. 2 255,72 EUR im daň bude vrátená.

Ako zdaniť výhru: Daňové priznanie a typ tlačiva

Ak si uplatňujete výhru v daňovom priznaní, musíte si podať priznanie samostatne. Zamestnávateľ vám nebude robiť ročné zúčtovanie, ale vystaví vám prehľad o zdaniteľných príjmoch. Na základe prehľadu vyplníte daňové priznanie v oddiely pre príjmy zo závislej činnosti. Kópiu prehľadu potom prikladáte k priznaniu ako prílohu.

Príjmy z výhry sa uvádzajú v daňovom priznaní k dani z príjmov - typ B. Ide o ostatné príjmy (§ 8 zákona o dani z príjmov). V tlačive daňového priznania sa príjmy z výhry uvádzajú v VIII. oddiely v tabuľke č. 3 riadok 9 na siedmej strane.

Čo robiť, ak nemáte na zaplatenie dane z výhry?

Výhra (napríklad automobilu) môže výrazne ovplyvniť vaše dane. Oslobodenie 350 eur uplatníte aj keď vyhráte automobil v hodnote 20 tisíc eur. V daňovom priznaní potom uvediete sumu 19 650 eur. Príjmy z výhry patria medzi tzv. pasívne príjmy, teda si na ne nemôžete uplatniť nezdaniteľné časti základu dane. Následne sa pripočítajú k daňovému základu z vašich "aktívnych" príjmov (zo závislej činnosti alebo z podnikania).

Ak v súťaži vyhráte drahšie auto, daň z výhry môže byť pre vás privysoká. V takom prípade môžete:

• Výhru odmietnuť
• Výhru prijať a na zaplatenie dane si požičať
• Auto predať

Iné oslobodené príjmy: Čo ďalšie nemusíte zdaniť?

Okrem výhier existuje niekoľko ďalších druhov príjmov, ktoré sú oslobodené od dane. Medzi ne patria napríklad:

• Príjmy z predaja bytu alebo obytného domu, ktorý má najviac dva byty, ak predávajúci mal v nehnuteľnosti trvalý pobyt aspoň dva roky pred predajom alebo ak nehnuteľnosť vlastnil najmenej päť rokov.
• Príjmy predaja iných nehnuteľností (garáže, rekreačné chaty alebo pozemky) po piatich rokoch, odkedy ich vlastníte.
• Príjmy z predaja zdedenej nehnuteľnosti, ak ju predávajúci vlastní aspoň päť rokov (do lehoty vlastníctva sa počíta aj čas, keď nehnuteľnosť patrila poručiteľovi).
• Sociálne dávky (alimenty, dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia, dávky sociálneho poistenia, nemocenské dávky, atď.)
• Štipendiá (okrem doktorandských) pre vysokoškolákov, zahraničné štipendiá, príspevky a podpory od občianskych združení, neziskoviek.

tags: #odvody #z #výhry #v #lotérii #zdravotné