Odvody Zamestnanca Poberajúceho Starobný Dôchodku v Slovenskej Republike

Úvod

Tento článok sa zaoberá problematikou odvodov zamestnanca, ktorý zároveň poberá starobný dôchodok v Slovenskej republike. Cieľom je poskytnúť ucelený prehľad o povinnostiach a právach zamestnancov - dôchodcov a ich zamestnávateľov v oblasti sociálneho a zdravotného poistenia.

Vznik a zánik povinného poistenia

Povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti zamestnanca v právnom vzťahu, ktorý zakladá právo na pravidelný príjem, a povinné dôchodkové poistenie zamestnanca v právnom vzťahu, ktorý zakladá právo na nepravidelný príjem zo závislej činnosti, vzniká odo dňa vzniku právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h) a m), ods. 2 a 3 zákona o dani z príjmov, a zaniká dňom zániku tohto právneho vzťahu.

Odvody poistného na sociálne poistenie

Výška odvodov poistného na sociálne poistenie je závislá od statusu poistenca, sadzby poistného a vymeriavacieho základu, z ktorého sa poistné platí.

Vymeriavací základ zamestnanca a zamestnávateľa

Vymeriavací základ zamestnanca na platenie poistného na nemocenské poistenie, na dôchodkové poistenie a na poistenie v nezamestnanosti v kalendárnom roku je v úhrne mesačne najviac 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na nemocenské poistenie. Vymeriavací základ zamestnávateľa je vymeriavací základ jeho zamestnancov. Vymeriavací základ zamestnávateľa na platenie poistného na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, garančné poistenie, poistného na poistenie v nezamestnanosti, poistného na financovanie podpory a do rezervného fondu solidarity za každého zamestnanca je v kalendárnom roku mesačne najviac 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné.

Splatnosť poistného

Poistné, ktoré platí a odvádza zamestnávateľ, je splatné v deň určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca. Ak je výplata príjmov pre jednotlivé organizačné útvary zamestnávateľa rozložená na rôzne dni, poistné je splatné v deň poslednej výplaty príjmov zúčtovaných za príslušný kalendárny mesiac. Ak takýto deň nie je určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa poistné platí. Poistné z vymeriavacieho základu zamestnanca s nepravidelným príjmom a poistné z vymeriavacieho základu po zániku povinného sociálneho poistenia zamestnanca sú splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol vyplatený príjem.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Výnimky z platenia poistného

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Odvodová odpočítateľná položka

V súlade s § 227a zákona majú študenti, poberatelia starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, invalidného dôchodku, výsluhového dôchodku, ak dovŕšili dôchodkový vek, a invalidného výsluhového dôchodku právo určiť dohodu na účely uplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky počas zúčtovacieho obdobia, t. j. v jednom kalendárnom mesiaci jednu dohodu, z ktorej nebudú platiť poistné na dôchodkové poistenie, avšak dôchodkovo poistení budú od vzniku do zániku dohody. Študent a dôchodca - dohodár, ktorý si chce uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku, je povinný písomne informovať zamestnávateľa o uplatnení a o skončení uplatňovania. Zamestnávateľ má povinnosť oznámiť Sociálnej poisťovni prostredníctvom Registračného listu FO uplatnenie a ukončenie uplatňovania práva na odvodovú odpočítateľnú položku zamestnancom najneskôr v prvý pracovný deň bezprostredne nasledujúci po dni, v ktorom zamestnanec písomne informoval zamestnávateľa.

Zmluva o výkone činnosti športového odborníka

Fyzická osoba, ktorá uzatvorila zmluvu o výkone činnosti športového odborníka (s účinnosťou od 1. januára 2026), platí poistné na dôchodkové poistenie.

Registračné povinnosti zamestnávateľa

Zamestnávateľ je povinný prihlásiť zamestnanca - dôchodcu do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia prostredníctvom tlačiva „Registračný list FO “ pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Rovnako je povinný odhlásiť zamestnanca po skončení právneho vzťahu z dohody o brigádnickej práci študentov prostredníctvom tlačiva „Registračný list FO“ do ôsmich dní od skončenia právneho vzťahu. Ak pracovnoprávny vzťah nevznikol, zamestnávateľ zruší prihlásenie do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia prostredníctvom tlačiva „Registračný list FO“ - zrušiť prihlásenie.

Odvody poistného na zdravotné poistenie

Odvody poistného na zdravotné poistenie sa riadia zákonom č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Znížené odvody na zdravotné poistenie

V prípade, že zamestnanec poberá invalidný dôchodok (40-70 % alebo nad 70 %), sú odvody na zdravotné poistenie znížené. V takom prípade platí zamestnanec 2 % a zamestnávateľ 5 % z vymeriavacieho základu.

Špecifické situácie a prechodné obdobia

Prechodné obdobie pre zdravotníckych pracovníkov

Ustanovením § 102ba sa upravuje prechodné obdobie pre poskytovateľov zdravotnej starostlivosti, ktorý prevádzkujú zariadenia ústavnej zdravotnej starostlivosti, ktoré je všeobecnou nemocnicou, detenčným ústavom alebo detenčným ústavom pre mladistvých, v rámci ktorého bude potrebné, aby si zosúladili svoje interné najmä pracovnoprávne predpisy s novým znením ustanovenia § 7 ods. 10 tak, aby najneskôr od 1. 5.

Zrušenie inštitútu vylúčenia povinnosti platenia poistného

Od 1. 1. 2026 sa zrušil inštitút vylúčenia povinnosti platenia poistného (do 31. 12. od 15. od 91. dňa osobného a celodenného ošetrovania chorého príbuzného v priamom rade, chorého dieťaťa, ktoré nie je príbuzné v priamom rade, chorého súrodenca, manžela/manželku, rodiča man­žela/manželky v prirodzenom prostredí osoby (napr. s právom na pravidelný mesačný príjem zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h), a m) a ods.

Evidencia dôchodku v mzdovom softvéri

Pri evidovaní zamestnanca - dôchodcu v mzdovom softvéri je dôležité správne zadať typ dôchodku a dátum vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku. Pre výpočet odvodov na sociálne poistenie je dôležitý dátum vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku. Pre výpočet odvodov na zdravotné poistenie je dôležitý dátum priznania dôchodku.

Zmeny v minimálnych a maximálnych vymeriavacích základoch

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1. Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

tags: #odvody #zamestnanca #poberateľa #starobného #dôchodku