Daňová povinnosť dôchodcov na brigáde

Tento článok sa zameriava na daňovú povinnosť dôchodcov pracujúcich na brigádach na Slovensku, a to najmä na základe dohôd vykonávaných mimo pracovného pomeru, vrátane dohôd o brigádnickej práci študentov a dohôd o vykonaní sezónnej práce. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o tom, ako sa zdaňujú príjmy z týchto dohôd, aké sú odvodové povinnosti a aké existujú možnosti zníženia daňovej povinnosti.

Druhy dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Príjmy z brigád sú najčastejšie realizované na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Medzi tieto dohody patria:

• Dohoda o brigádnickej práci študentov
• Dohoda o vykonaní práce
• Dohoda o pracovnej činnosti
• Výkon sezónnej práce

Tieto dohody môžu uzatvárať aj poberatelia dôchodku.

Odvodové povinnosti pri dohodách

Všeobecné pravidlá

Dohodári majú povinnosť platiť sociálne poistenie. Zamestnávateľ odvádza poistné za dohodára a ich odvedením na účet príslušných inštitúcií.

Odvodová odpočítateľná položka

Študenti a poberatelia starobného dôchodku môžu pracovať na dohodu s mesačnou odvodovou výnimkou 200 €. Ak ich ročný úhrn príjmov neprekročí hranicu 2 255,72 € (t. j. polovicu nezdaniteľnej časti na rok 2025), daň im vyjde nulová a nemusia podávať priznanie.

Prečítajte si tiež: Kto má nárok na daňovú úľavu?

*Platí u študentov a dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku. Ak mesačná odmena dohodára nepresiahne sumu 200 eur, neplatí sa poistné na dôchodkové poistenie.

**Platí u študentov a dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. V prípade neuplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky sa uvedené sadzby odvodov platia z plnej výšky odmeny dohodára (vymeriavacieho základu). Ak sa uplatňuje odvodová odpočítateľná položka a odmena presiahne v danom mesiaci sumu 200 €, budú žiak, resp. študent, aj jeho zamestnávateľ platiť odvody na dôchodkové poistenie (starobné, invalidné a u zamestnávateľa aj rezervný fond solidarity), ale len z rozdielu, ktorý prevyšuje hranicu 200 €.

O uplatnení, resp. neuplatnení odvodovej odpočítateľnej položky je potrebné informovať zamestnávateľa oznámením, ktorého vzor zverejnila Sociálna poisťovňa.

Odvodová odpočítateľná položka pre dôchodcov

*Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 652 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

**Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.

Prečítajte si tiež: Všetko o daňovej strate

Výnimky z platenia poistného

Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.

Špecifické prípady

*Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 652 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti (platia len výsluhoví dôchodcovia v dôchodkovom veku) platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

Príklad

Tento mesiac zarobil Martin v študentskej pracovnej agentúre 275 eur. Z prvých 200 eur neplatí žiadne odvody na sociálne poistenie.

Daň z príjmu

Všeobecné informácie

Na Slovensku neexistuje absolútne „oslobodenie od dane“ pre prvé zarobené euro. Hranica, od ktorej daň skutočne platíte, súvisí s nezdaniteľnou časťou na daňovníka. V roku 2025 sa rovná 21‑násobku životného minima platného k 1. januáru 2025, čo predstavuje 5 095 € ročne a 424 € mesačne. Ak váš zdaniteľný príjem za rok neprekročí túto sumu, výsledná daň bude nulová, hoci priznanie môžete mať povinnosť podať - napríklad vtedy, ak ste mali viac zamestnávateľov alebo príjem zo zahraničia.

Sadzby dane

Slovensko používa dve sadzby dane z príjmov fyzických osôb - 19 % na časť základu dane do výšky 176,8‑násobku životného minima (približne 42 800 €) a 25 % na nadlimitnú časť.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre tvorbu sociálneho fondu

Nezdaniteľná časť základu dane

Od roku 2025 sa nezdaniteľné minimum znižuje pri základe dane nad 21‑násobok, až kým pri 176‑násobku klesne na nulu.

Príležitostné príjmy

Príležitostné zárobky, ako sú brigády na dohodu, predaj poľnohospodárskej produkcie alebo autorské honoráre do výšky 500 € ročne, sú síce zdaniteľné, no fyzická osoba si môže uplatniť oslobodenie do spomínaného limitu. Ak ho neprekročíte, výsledkom je nulová daň z týchto príležitostných príjmov; prekročenú časť však už zdaniť musíte.

Daňové priznanie

Ak pracuješ pre viacerých zamestnávateľov, po skončení kalendárneho roka budeš musieť riešiť daňové priznanie.

Ročné zúčtovanie dane

Zamestnanci môžu svojich zamestnávateľov požiadať o ročné zúčtovanie dane.

Príklad

Priemerný zamestnanec, ktorý v roku 2025 zarobí 8 000 € v hrubom, zaplatí 19 % daň len zo sumy prevyšujúcej 5 095 €. V čistých číslach pôjde o 19 % z 2 905 €, teda približne 552 €. Ak ten istý človek zarobí 39 000 €, prekročí hranicu, kde sa nezdaniteľná časť postupne nuluje.

Postup zamestnávateľa a zamestnanca

Registrácia

Na tlačive „Registračný list FO “ pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Na tlačive „Registračný list FO“ do ôsmich dní od skončenia právneho vzťahu z dohody o brigádnickej práci študentov. Na tlačive „Registračný list FO“ - zrušiť prihlásenie do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia, ak pracovnoprávny vzťah nevznikol.

Platenie odvodov

Ako sme spomenuli vyššie, platenie odvodov do sociálnej poisťovne má na starosti tvoj zamestnávateľ. Okrem toho môže zamestnávateľ z tvojej výplaty strhávať aj preddavky na daň z príjmu. Zamestnávatelia pomerne bežne platia odvody vopred. Je výhodnejšie, ak platíš odvody priebežne, ako ich zaplatiť všetky naraz na konci roka. Môže sa však stať, že na konci roka tvoj zamestnávateľ vypočíta preplatok na odvodoch. V takom prípade ti preplatok pošle späť na účet.

Splatnosť poistného

V deň, ktorý je určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca. Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné. Pri dohodách s nepravidelným príjmom do 8.

Dôležité aspekty

Dohoda o brigádnickej práci študenta

Každá dohoda o brigádnickej práci študenta je, podľa zákona, platná maximálne 12 mesiacov. Po tomto čase je potrebné uzatvoriť novú zmluvu.

Práca cez agentúru

Pri práci cez pracovnú agentúru podpisuješ pracovnú dohodu iba s agentúrou a nie s jednotlivými firmami, u ktorých vykonávaš brigádu. V prípade, že pracuješ pre viacero zamestnávateľov, alebo viacero agentúr, stiahni si Oznámenie k dohode o brigádnickej práci študentov.

Sankcie

Penále za nesplnenie daňovej povinnosti môžu dosiahnuť až 32 000 €, no bežne ide o pokutu do 3 000 € a úrok z omeškania. Finančná správa ponúka možnosť dodatočného priznania bez sankcie do konca nasledujúceho mesiaca po zistení chyby.

Od akého príjmu musím platiť dane?

Od akého príjmu musím platiť dane závisí najmä od výšky nezdaniteľnej časti základu dane, ktorá na rok 2025 predstavuje 5 095 € ročne. Kto má nižší ročný príjem, daň neplatí, hoci priznanie môže byť povinný podať. Príležitostné príjmy sú oslobodené do 500 € ročne, brigádnické dohody študentov a dôchodcov majú špecifické odvodové výnimky, no daňovú povinnosť určujú rovnaké limity. Sledujte každoročnú valorizáciu životného minima, lebo tá zvyšuje hranicu, od akého príjmu musím platiť dane.

tags: #daňová #povinnosť #dôchodcov #na #brigáde