Odvody pre pracujúcich dôchodcov na Slovensku

Pracujúci dôchodcovia predstavujú významnú časť slovenskej pracovnej sily. Táto skupina osôb má špecifické postavenie v systéme sociálneho a zdravotného poistenia, ktoré sa odlišuje od štandardných zamestnancov. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad o odvodoch, ktoré sa vzťahujú na pracujúcich dôchodcov na Slovensku, s dôrazom na zmeny platné od roku 2025.

Formy zamestnávania dôchodcov

Dôchodcovia môžu byť zamestnaní rôznymi spôsobmi, pričom každý z nich má vplyv na odvody:

• Trvalý pracovný pomer: Dôchodca je zamestnaný na základe pracovnej zmluvy.
• Dohoda: Dôchodca pracuje na základe dohody o vykonaní práce (DoVP), dohody o pracovnej činnosti (DoPČ) alebo dohody o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ).

Vplyv poberania dôchodku na odvody

Poberanie dôchodku má zásadný vplyv na povinnosti platenia odvodov. V niektorých prípadoch môže dôchodca odvody neplatiť, čím sa mu zvýši čistý príjem. Zároveň je dôležité zdôrazniť, že poberanie predčasného starobného dôchodku je spojené s obmedzeniami a povinnosťami, ktoré je nutné dodržiavať.

Starobný dôchodok

Poberateľ starobného dôchodku, ktorý je zamestnaný na trvalý pracovný pomer, platí odvody rovnako ako bežný zamestnanec. Zamestnávateľ vypočíta, vykáže a zaplatí preddavok na poistné štandardne.

Predčasný starobný dôchodok

Osoba, ktorá poberá predčasný starobný dôchodok, si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody. Ak poberá predčasný starobný dôchodok a pracuje, od 1.1. nemôže zarobiť viac ako určitú stanovenú sumu za kalendárny rok. V opačnom prípade by o dôchodok prišiel. Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Odvody pri práci na dohodu

Práca na dohodu predstavuje flexibilnú formu zamestnávania dôchodcov. Odvody pri dohodách sa líšia v závislosti od typu dohody, výšky príjmu a uplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohodárov a umožní získať vyššiu čistú mzdu. OOP platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku.

Podmienky uplatnenia OOP

• OOP si môže uplatniť študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, maximálne však 50 % z priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR, ktorá platila v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné na starobné poistenie a poistné do rezervného fondu solidarity.
• OOP si môže uplatniť poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, maximálne však 50 % z priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR, ktorá platila v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné na starobné poistenie a poistné do rezervného fondu solidarity.
• OOP si môže uplatniť poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu maximálne.
• OOP si môže uplatniť poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu maximálne.

Výška OOP

Odvodová odpočítateľná položka predstavuje 50 % z 1 430 eur, čo je priemerná mzda za rok 2023. Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

Typy dohôd a odvody

• Dohoda o vykonaní práce (DoVP) a Dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ): Pri týchto dohodách sa rozlišuje, či ide o dohodu s nárokom na pravidelný alebo nepravidelný príjem.
• Dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ): Odvody pre študentov sa líšia od odvodov pre dôchodcov.

Odvody pri uplatnení a neuplatnení OOP

• Uplatnenie OOP: Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku.
• Neuplatnenie OOP: Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.

Prehľad sadzieb poistného od 1. januára 2025

Nasledujúce tabuľky uvádzajú prehľad sadzieb poistného platných od 1. januára 2025 pre zamestnancov a zamestnávateľov.

Zamestnanec - poistné od 1. 1. 2025

(Dostupnosť údajov o sadzbách poistného pre zamestnanca od 1. 1. 2025 je obmedzená. V prípade potreby aktuálnych informácií odporúčame overiť si ich priamo v Sociálnej poisťovni alebo u odborníka na mzdové účtovníctvo.)

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Zamestnávateľ - poistné od 1. 1. 2025

(Dostupnosť údajov o sadzbách poistného pre zamestnávateľa od 1. 1. 2025 je obmedzená. V prípade potreby aktuálnych informácií odporúčame overiť si ich priamo v Sociálnej poisťovni alebo u odborníka na mzdové účtovníctvo.)

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Maximálny vymeriavací základ

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30.

Špecifické situácie a výnimky

Dobrovoľné poistenie

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Osoby, za ktoré platí poistné štát

Štát platí poistné za:

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

• fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie
• fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne. Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• vojaka dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2.
• fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1.

Zjednotenie sadzby úrazového poistenia

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Vymeriavací základ

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

Povinnosti zamestnávateľa a zamestnanca

Platenie odvodov je povinným odvodom na sociálne a zdravotné poistenie. Táto povinnosť sa vzťahuje na zamestnávateľa aj zamestnanca. Odvody sa platia Sociálnej a zdravotným poisťovniam.

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Charakteristika dohôd

V zmysle zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce, zamestnávateľ môže na plnenie svojich úloh alebo zabezpečenie svojich potrieb výnimočne uzatvárať s fyzickými osobami dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, ak ide o prácu, ktorá je vymedzená výsledkom (dohoda o vykonaní práce) alebo ak ide o príležitostnú činnosť vymedzenú druhom práce (dohoda o pracovnej činnosti). Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce je dodržanie výnimočnosti. Dohoda o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru nie je určené na nahrádzanie pracovného pomeru uzatvoreného pracovnou zmluvou.

Odvody pri dohodách s pravidelným a nepravidelným príjmom

Výška odvodov závisí od toho, či má dohodár pravidelný alebo nepravidelný príjem. Nepravidelný príjem, ovplyvňuje výšku odvodov. Ak sa odmena vypláca jednorazovo, resp. Výnimkou je uzavretie dohody na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom (odmena je vyplatená len jednorazovo, nie pravidelne).

Splatnosť odvodov

Odvody sa platia preddavkovo. V prípade dohôd s nárokom na pravidelný príjem,do 8.

Zdravotné odvody a ročné zúčtovanie

V prípade, ak dôchodca nepracuje, stávajú sa samoplatiteľmi a musia zdravotné odvody platiť sami. V prípade poberania starobného dôchodku je dôchodca povinný platiť zdravotné odvody.

Výnimky z povinnosti platenia poistného

Garančné poistenie

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.

Poistenie v nezamestnanosti

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti (napr.

Invalidné poistenie

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

tags: #odvody #pre #pracujúcich #dôchodcov #Slovensko