ZTP Odvody do Sociálnej Poisťovne a Výpočet Starobného Dôchodku: Komplexný Prehľad

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o odvodoch do Sociálnej poisťovne v kontexte zárobkovej činnosti, s dôrazom na výpočet starobného dôchodku a zmeny platné od 1. januára 2024 a s výhľadom na budúce zmeny v rokoch 2025 a 2026. Cieľom je zrozumiteľne vysvetliť povinnosti zamestnancov, zamestnávateľov a samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) v oblasti sociálneho a zdravotného poistenia.

Aktuálne Zmeny a Úpravy (od 1.1.2024)

Aktualizácia k 1. januáru 2024 prináša úpravy vyplývajúce zo zákona č. 530/2023 Z. z. Tieto zmeny sa týkajú dohôd o vykonaní práce (DoVP), dohôd o pracovnej činnosti (DoPČ) a zmlúv o činnosti športového odborníka (ZoČŠO), s dôrazom na invalidné dôchodky a predčasné starobné dôchodky.

Odvodová Odpočítateľná Položka (OOP)

Niektoré skupiny osôb si môžu uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorá znižuje vymeriavací základ pre výpočet odvodov. Medzi tieto osoby patria:

• Študenti na DoBPŠ alebo ZoČŠO. OOP je vo výške príjmu, maximálne však do určitej hranice.
• Poberatelia starobného dôchodku a výsluhového dôchodku, ktorí dovŕšili dôchodkový vek a pracujú na DoVP, DoPČ alebo ZoČŠO. OOP je opäť vo výške príjmu, s maximálnou hranicou.
• Poberatelia invalidného dôchodku (bez ohľadu na percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberatelia výsluhového invalidného dôchodku pracujúci na DoVP, DoPČ alebo ZoČŠO. OOP sa uplatňuje do výšky príjmu.
• Poberatelia predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, DoPČ alebo ZoČŠO, ktorí si uplatňujú OOP do výšky príjmu.
• Fyzické osoby pracujúce na základe dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce. Vymeriavací základ na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti sa znižuje o odvodovú odpočítateľnú položku pri sezónnej práci, a to do výšky príjmu.

Osoby Pracujúce na Základe Zmlúv Podľa Občianskeho Zákonníka

Osoby s príjmami na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z., podliehajú odvodovým povinnostiam.

Výnimky z Poistení

Existujú určité výnimky z povinného poistenia v nezamestnanosti a invalidného poistenia.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Poistenie v Nezamestnanosti

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na:

• Osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok.
• Osoby, ktorým bol priznaný predčasný starobný dôchodok.
• Osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %.
• Osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Tieto výnimky platia odo dňa, kedy Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní príslušného dôchodku.

Invalidné Poistenie

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za:

• Osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok.
• Osoby, ktorým bol priznaný predčasný starobný dôchodok.
• Osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Aj v tomto prípade výnimka platí odo dňa vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku.

Financovanie Podpory v Čase Skrátenej Práce (PFP)

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Garančné Poistenie

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z.

Vymeriavací Základ

Minimálny Vymeriavací Základ

Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Pre zamestnanca už s účinnosťou od 1. januára 2025 minimálny vymeriavací základ neplatí. Za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur.

Maximálny Vymeriavací Základ

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 sa zvýšil na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Určovanie Vymeriavacieho Základu

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Rovnako to platí aj pre osobu, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti.

Sadzby Poistného

Zamestnávateľ

Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

Osoby so Zdravotným Postihnutím

Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP (má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.

Splatnosť a Platenie Poistného

Poistné je splatné v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca. Ak taký deň nie je určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné. Pri dohodách s nepravidelným príjmom do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Registrácia Zamestnanca

Zamestnávateľ je povinný prihlásiť zamestnanca do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia prostredníctvom tlačiva „Registračný list FO“ pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Zrušenie prihlásenia sa vykonáva na tlačive „Registračný list FO“ - zrušiť prihlásenie do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia, ak pracovnoprávny vzťah nevznikol. Pri brigádnickej práci študentov sa používa tlačivo „Registračný list FO“ do ôsmich dní od skončenia právneho vzťahu z dohody o brigádnickej práci študentov.

Zmeny v Odvodoch od Roku 2026

Od 1. januára 2026 vstúpia do platnosti nové pravidlá pre výpočet minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Mesačné povinné odvody pre SZČO narastú. Zvýšenie odvodov je súčasťou konsolidačného balíčka. Štatistický úrad SR určil priemernú mzdu za rok 2024. Najväčšou zmenou pre nových podnikateľov bude skrátenie tzv. odvodových prázdnin pri sociálnom poistení.

Odvody do Sociálnej Poisťovne v Roku 2026

Odvody do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Skladajú sa z:

• nemocenského poistenia,
• dôchodkového poistenia (starobné a invalidné poistenie),
• poistenia v nezamestnanosti,
• garančného poistenia,
• úrazového poistenia.

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného a zdravotného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.

Maximálny Vymeriavací Základ v Roku 2026

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Odvody do Zdravotnej Poisťovne v Roku 2026

Odvody na zdravotné poistenie upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. Preddavky na poistné sú mesačné zálohovo odvádzané finančné prostriedky, ktoré sa po uplynutí kalendárneho roka zúčtovávajú v ročnom zúčtovaní poistného.

Minimálne Zdravotné Odvody od 1.1.2026

Od 1.1.2024 vstúpila do platnosti novela zákona o zdravotnom poistení, ktorá stanovuje minimálny vymeriavaci základ zamestnanca. Od 1.1.2026 bude zamestnanec platiť zdravotnej poisťovni minimálne 14,21 € (5 % zo sumy 284,13 €), zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca sumu 31,25 € (11 % zo sumy 284,13 €). Spolu sú minimálne zdravotné odvody vo výške 45,46 € mesačne. Minimálny preddavok sa zníži o pomernú časť podľa počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol poistenec samostatne zárobkovo činná osoba, osoba, za ktorú platí poistné štát, osoba so zdravotným postihnutím, vyhlásený za nezvestnú osobu alebo sa nepovažoval za zamestnanca. Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu. Maximálny vymeriavací základ pre zamestnanca ani zamestnávateľa nie je určený.

Odpočítateľná Položka na Zdravotné Poistenie

Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere, štátnej službe, ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.

Výšku odpočítateľnej položky vypočítame podľa vzorca: Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní

Sumy Odvodov v Rokoch 2025 a 2026

Odvody Zamestnanca

Rok 2025

Rok 2026

Odvody Zamestnávateľa

Rok 2025

Rok 2026

Odvody SZČO

Zmeny od Júla 2026

Od 1. júla 2026 sa mení systém platenia sociálnych odvodov pre SZČO. Ruší sa hranica príjmu, od ktorej sa doteraz odvodová povinnosť odvíjala, a zavádza sa nový spôsob určenia vymeriavacieho základu. Povinnosť platiť sociálne odvody tak vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu. Výška poistného zostáva rovnaká 33,15 % z vymeriavacieho základu, no mení sa spôsob, ako sa tento základ určí.

Nový Systém Určovania Vymeriavacieho Základu

Od roku 2026 sa bude výška vymeriavacieho základu určovať podľa toho, či SZČO dosiahla základ dane vyšší alebo nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, pre rok 2026 teda mzda za rok 2024 vo výške 1 524 € a základ dane 9 144 €).

Ak SZČO túto hranicu presiahne, t. j. jej základ dane za rok 2025 bude vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní. Ide o jednu dvanástinu základu dane z podnikania, upravenú koeficientom 1,486, pričom výsledok nesmie byť nižší než zákonom stanovené minimum (v roku 2026 je to 914,40 €) ani vyšší než maximum (16 764 €).

Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne. Tento režim sa týka najmä malých a vedľajších živností, ktorých príjmy zostávajú nízke.

Minimálne a Maximálne Odvody v Roku 2026

Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €. Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.

Odvodové Prázdniny

Od roku 2026 sa mení aj systém tzv. odvodových prázdnin. Novovzniknuté SZČO už nebudú čakať do júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ale povinnosť platiť sociálne odvody im vznikne od 1. dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať.

Porovnanie Odvodov SZČO do Sociálnej Poisťovne

Odvody SZČO do Zdravotnej Poisťovne

Zdravotné poistenie u SZČO sa naďalej platí vo forme mesačných preddavkov, ktoré sa po skončení roka zúčtujú v rámci ročného zúčtovania poistného. Výšku preddavkov určuje zdravotná poisťovňa podľa údajov z daňového priznania za predchádzajúci rok.

Minimálny Vymeriavací Základ pre Zdravotné Poistenie SZČO od 1. 1. 2026

Od 1. 1. 2026 je minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie SZČO a dobrovoľne nezamestnanej osoby stanovený ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, teda 50 % z 1 524 € = 762 €.

Z toho vyplýva, že:

• minimálny mesačný preddavok SZČO na zdravotné poistenie v roku 2026 je 121,92 € (16 % z 762 €),
• minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím je 60,96 € (8 % z 762 €).

Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

Porovnanie Odvodov SZČO na Zdravotné Poistenie

Sumy Odvodov SZČO v Roku 2025

Sumy Odvodov SZČO v Roku 2026

Porovnanie Minimálnych Odvodov SZČO

Kto Platí Odvody?

Na Slovensku funguje solidárny systém zdravotnej starostlivosti, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť každému bez ohľadu na výšku jeho príjmu. Verejné zdravotné poistenie je povinné a preddavky na poistné odvádza každý občan, buď sám, prostredníctvom zamestnávateľa alebo za neho platí poistné štát.

#

tags: #ztp #odvody #do #socialnej #poistovne #vypocet